<p>Le statut d'auto-entrepreneur séduit par sa simplicité, mais il comporte une limite importante : l'impossibilité de récupérer la TVA sur ses achats professionnels. Voici les règles applicables en {YEAR} et les solutions pour y déroger.</p>

<h2>Le principe de la franchise en base de TVA</h2>
<p>Le micro-entrepreneur bénéficie par défaut de la <strong>franchise en base de TVA</strong> : il ne facture pas de TVA à ses clients (mention obligatoire « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » sur les factures) et, en contrepartie, ne <strong>récupère pas la TVA</strong> sur ses achats. Le coût TTC du matériel, des fournitures, des prestataires reste donc une charge nette pour lui.</p>

<h2>Les seuils de franchise en base</h2>
<p>La franchise s'applique tant que le chiffre d'affaires reste sous les seuils :</p>
<ul>
<li><strong>37 500 €</strong> pour les prestations de services et professions libérales (seuil de franchise) / <strong>41 250 €</strong> seuil majoré.</li>
<li><strong>85 000 €</strong> pour les activités de vente de marchandises et hébergement (seuil de franchise) / <strong>93 500 €</strong> seuil majoré.</li>
</ul>
<p>Au-dessus, le micro-entrepreneur devient redevable de la TVA dès le premier jour du mois de dépassement. Il facture alors la TVA à ses clients mais peut aussi la récupérer sur ses achats.</p>

<h2>L'option pour le régime réel de TVA</h2>
<p>Il est possible de <strong>renoncer volontairement à la franchise en base</strong> en optant pour le régime réel de TVA. Cette option doit être formalisée auprès du service des impôts des entreprises (SIE) et engage pour <strong>2 ans minimum</strong>. Conséquences :</p>
<ul>
<li>Facturation de la TVA aux clients (20 % en général, 10 % ou 5,5 % selon les activités).</li>
<li>Récupération de la TVA sur les achats professionnels.</li>
<li>Déclarations périodiques (CA3 mensuelle ou trimestrielle).</li>
<li>Comptabilité plus complète.</li>
</ul>
<p>Cette option n'est <strong>avantageuse que si vous avez beaucoup d'achats avec TVA</strong> et que vos clients sont eux-mêmes assujettis à la TVA (entreprises B2B). En B2C, facturer la TVA renchérit votre prix de 20 % sans avantage pour le client.</p>

<h2>Le passage en société : alternative structurelle</h2>
<p>Pour une activité en croissance avec des investissements importants, le passage en <strong>société (EURL, SASU)</strong> est souvent plus pertinent. Ces formes sont automatiquement soumises à la TVA (sauf option franchise possible sous seuil). Elles permettent :</p>
<ul>
<li>Récupération de TVA dès le 1er euro d'achat.</li>
<li>Déduction des charges réelles (loyer, électricité, abonnements).</li>
<li>Amortissement du matériel sur plusieurs années.</li>
<li>Optimisation entre rémunération et dividendes.</li>
</ul>

<h2>Quand opter pour le régime réel ?</h2>
<p>L'option régime réel est intéressante si :</p>
<ul>
<li>Vos clients sont des <strong>professionnels assujettis</strong> (la TVA facturée leur est neutre).</li>
<li>Vous avez de <strong>gros investissements matériels</strong> (informatique, véhicule, équipement).</li>
<li>Vous avez beaucoup de <strong>charges externes</strong> avec TVA (sous-traitance, abonnements logiciels, locations).</li>
<li>Vous anticipez un <strong>dépassement des seuils</strong> à court terme.</li>
</ul>

<h2>Conséquences pratiques</h2>
<p>Si vous restez en franchise, la TVA payée sur vos achats reste une charge définitive. Pour la calculer : retenez le montant TTC dans votre comptabilité, sans détacher la TVA. Cette TVA non récupérable peut représenter 10 à 20 % de surcoût sur les investissements, ce qui pèse rapidement sur les marges des activités à forte intensité d'achats.</p>