<p>La <strong>fiscalité du chauffeur VTC</strong> conditionne directement la rentabilité de l'activité. Entre micro-BIC, réel simplifié et passage en société, chaque option modifie le revenu net de plusieurs centaines d'euros par mois. Voici le panorama complet pour piloter sa fiscalité VTC en {YEAR}.</p>

<h2 id="regimes-fiscaux">Les régimes fiscaux applicables</h2>
<p>L'activité de chauffeur VTC est une <strong>prestation de service commerciale</strong>, relevant des BIC. Trois régimes :</p>
<ul>
<li><strong>Micro-BIC</strong> : CA HT ≤ 77 700 €. Abattement forfaitaire de 50 % puis IR au barème. Pas de TVA collectée (sauf option) tant que CA < 36 800 €.</li>
<li><strong>Réel simplifié</strong> : entre 77 700 € et 254 000 € de CA. Comptabilité d'engagement, déductibilité des charges réelles, TVA gérée trimestriellement ou mensuellement.</li>
<li><strong>Réel normal</strong> : au-delà de 254 000 € de CA (rare en solo).</li>
</ul>

<h2 id="micro-bic">Le micro-BIC, atout du démarrage</h2>
<p>Pour un VTC démarrant avec un véhicule personnel ou en LOA légère, le micro-BIC est imbattable :</p>
<ul>
<li>Comptabilité ultra-allégée (livre de recettes uniquement).</li>
<li>Cotisations forfaitaires de <strong>21,2 % du CA</strong> versées trimestriellement à l'URSSAF.</li>
<li>Option pour le <strong>versement libératoire IR</strong> à 1,7 % du CA (sous condition de RFR).</li>
</ul>
<p>Limite : les charges réelles (carburant, leasing, assurance) ne sont pas déductibles. Si elles dépassent 50 % du CA (cas typique d'un VTC en LOA avec véhicule premium), le réel devient plus avantageux.</p>

<h2 id="reel">Le réel simplifié : déduire toutes ses charges</h2>
<p>Au réel, le chauffeur déduit l'intégralité de ses charges professionnelles :</p>
<ul>
<li><strong>Carburant et électricité</strong> (au prorata d'usage pro).</li>
<li><strong>Amortissement du véhicule</strong> (linéaire sur 5 ans) ou <strong>loyer de LOA / LLD</strong>.</li>
<li><strong>Assurance</strong>, entretien, pneus, lavage.</li>
<li><strong>Commissions plateformes</strong> (Uber, Bolt, Heetch), souvent 20-25 % du CA.</li>
<li><strong>Téléphone professionnel</strong>, abonnement data, hotspot.</li>
<li><strong>Carte VTC</strong>, formation continue (frais obligatoires).</li>
</ul>
<p>Attention : la <strong>déductibilité de l'amortissement</strong> est plafonnée selon le taux de CO₂ du véhicule : 18 300 € pour un véhicule ≤ 20 g CO₂/km, 9 900 € entre 60 et 130, 4 000 € au-delà de 165 g CO₂.</p>

<h2 id="tva-vtc">TVA des VTC</h2>
<ul>
<li><strong>Franchise en base</strong> : pas de TVA collectée tant que le CA reste < 36 800 € (seuil 2025).</li>
<li><strong>TVA à 10 %</strong> sur le transport de personnes (article 279 b quater CGI).</li>
<li><strong>Récupération</strong> de la TVA sur les achats professionnels (entretien, location véhicule électrique, péages).</li>
</ul>
<p>Cas particulier du <strong>véhicule de tourisme</strong> : la TVA sur l'achat n'est pas récupérable, sauf pour les véhicules dédiés à 100 % au transport public (carte grise « TPMR » ou usage exclusif loueur/VTC). La récupération sur le carburant suit un régime spécifique (80 % pour essence, 80 % pour gazole sur véhicule de tourisme).</p>

<h2 id="cotisations">Cotisations sociales du chauffeur VTC</h2>
<p>Selon le statut :</p>
<ul>
<li><strong>Micro-entreprise</strong> : 21,2 % du CA, dont 0,2 % CFP.</li>
<li><strong>EI au réel / EURL à l'IR</strong> : ~40-45 % du bénéfice (cotisations TNS).</li>
<li><strong>EURL à l'IS</strong> ou <strong>SASU</strong> : cotisations sur rémunération du dirigeant uniquement, dividendes en SASU non soumis à cotisations (mais 30 % de flat tax).</li>
</ul>

<h2 id="taxes-vehicule">Taxes annuelles sur véhicules de société</h2>
<p>La <strong>TVS</strong> a été supprimée en 2022. Elle est remplacée par deux taxes annuelles :</p>
<ul>
<li><strong>Taxe sur les émissions de CO₂</strong> : selon le barème WLTP (de 0 à 7 747 € selon les g CO₂/km).</li>
<li><strong>Taxe sur l'ancienneté du véhicule</strong> ou sur les polluants atmosphériques (Crit'Air).</li>
</ul>
<p>Bonne nouvelle : les véhicules destinés exclusivement au transport public de personnes (dont VTC inscrits au registre EVTC) sont <strong>exonérés</strong> de ces deux taxes.</p>

<h2 id="versement-liberatoire">Versement libératoire et IR</h2>
<p>Le versement libératoire (1,7 % du CA pour les prestations BIC) permet de payer l'IR en même temps que les cotisations sociales, sans déclaration annuelle séparée. Condition : RFR N-2 ≤ 27 478 € (part fiscale 1, barème 2025). Hors versement libératoire, le micro-BIC est intégré au barème progressif (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %).</p>