<p>Choisir entre l'impôt sur les sociétés (IS) et l'impôt sur le revenu (IR) est une décision fiscale majeure pour une entreprise. Chaque régime a ses règles, ses avantages et ses inconvénients selon la situation. Le choix influence l'imposition des bénéfices, la rémunération du dirigeant et la fiscalité des dividendes. Comprendre les critères d'arbitrage aide à opter pour le régime le plus adapté.</p><h2>Le principe des deux régimes</h2><p>À l'IR, les bénéfices de l'entreprise sont imposés directement entre les mains de l'entrepreneur ou des associés, qui les intègrent à leur revenu personnel. À l'IS, c'est la société qui est imposée sur ses bénéfices à un taux propre, indépendamment du dirigeant. Le mode d'imposition diffère donc fondamentalement, avec des conséquences sur la charge fiscale globale.</p><h2>L'imposition à l'IR</h2><p>À l'IR, les bénéfices sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu, quelle que soit leur affectation. Ce régime peut être avantageux lorsque les bénéfices sont modérés ou que le foyer est faiblement imposé, et il permet d'imputer d'éventuels déficits sur le revenu global. Il concerne notamment les entreprises individuelles et certaines sociétés ayant opté.</p><h2>L'imposition à l'IS</h2><p>À l'IS, la société paie l'impôt sur ses bénéfices à un taux dédié, avec un taux réduit sur une première tranche pour les petites entreprises. Le dirigeant n'est imposé que sur sa rémunération et les dividendes effectivement perçus. L'IS permet de piloter sa rémunération et de réinvestir les bénéfices dans l'entreprise en les soumettant uniquement à l'impôt sur les sociétés.</p><h2>Les critères de choix</h2><p>Le choix dépend de plusieurs facteurs : niveau des bénéfices, besoin de se rémunérer ou de réinvestir, situation fiscale du foyer, et stratégie de distribution de dividendes. L'IR convient souvent au démarrage avec des bénéfices modestes ou des déficits, tandis que l'IS devient intéressant lorsque les bénéfices augmentent et que l'on souhaite optimiser rémunération et réinvestissement.</p><h2>L'option et l'arbitrage</h2><p>Selon la forme juridique, l'entreprise relève par défaut de l'IR ou de l'IS, avec une possibilité d'option pour l'autre régime, parfois réversible dans un délai. Cet arbitrage a des conséquences durables et mérite une analyse chiffrée. Un expert-comptable peut simuler les deux scénarios pour déterminer le régime le plus avantageux selon la situation et les projets de l'entreprise.</p>