## Qu’est-ce que le prélèvement à la source ?

## Quels sont les revenus sur lesquels on applique le taux de prélèvement à la source ?

## Prélèvement à la source et dirigeant d’entreprise

## Prélèvement à la source et micro-entrepreneur

## Prélèvement à la source et gérant de SARL

## Prélèvement à la source et président de SAS

## Comment est fixé le taux de prélèvement à la source ?

## Quel taux de prélèvement à la source pour quel salaire ?

## Déclaration conjointe de revenu et prélèvement à la source

## Comment modifier son taux de prélèvement à la source ?

## FAQ

## Peut-on refuser de communiquer son taux de prélèvement à la source à son employeur ?

## Comment estimer son taux de prélèvement à la source ?

## Quel impôt est concerné par le prélèvement à la source ?

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Diplômé de l'ESSEC Business School.

Mis à jour le 25 octobre 2025

Le taux de prélèvement à la source est différent pour chaque contribuable, mais le principe reste le même : déduire directement du salaire votre impôt sur le revenu. Comment est défini le taux de prélèvement à la source ? Quels revenus prend-il en compte ? Est-il possible de le modifier ? Voici toutes les réponses !

Le prélèvement à la source consiste à déduire l’impôt sur le revenu (IR) du salaire directement avant son versement. Ainsi, lorsque le contribuable déclare chaque printemps ses revenus à l’administration fiscale, cela déduit automatiquement la somme du prélèvement à la source.

Une mise à jour du taux de prélèvement à la source est faite chaque année. Le calcul de ce taux dépend des informations que le contribuable a déclarées, comme ses revenus, le nombre de personnes à charge, le droit à certains crédits d’impôts, etc. Ce système permet de ne pas avoir de décalage entre revenus et paiement de l'impôt, et réduit le montant des régularisation de l’IR au moment de l’été.

La plupart des revenus imposables en France sont concernée par le taux de prélèvement à la source :

📌 À retenir : certains revenus sont exonérés d’impôts et ne sont donc pas concernés par le taux du prélèvement à la source. Il s’agit de l’AAH (allocation adulte handicapé), du RSA et des allocations familiales.

Un dirigeant d’entreprise peut avoir plusieurs statuts (salarié, indépendant, etc.) et des revenus pluriels (dividendes, salaire…). Le prélèvement à la source s’applique dans certains cas.

Le micro-entrepreneur est concerné par le taux de prélèvement à la source, sauf s’il a opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, aussi appelé prélèvement libératoire auto-entrepreneur.

📝 À noter : le versement libératoire de l’impôt sur le revenu est une démarche qui permet de déclarer et de payer les impôts liés aux revenus de sa micro-entreprise, sur la base d’un forfait, en même temps que les cotisations et les contributions sociales.

Le micro-entrepreneur paie chaque mois un acompte, prélevé directement sur le compte bancaire (ou tous les trimestres, sur option). Pour effectuer cette démarche la première fois, il faut se rendre sur le site officiel des impôts.

Les modalités du taux de prélèvement à la source pour un gérant de SARL dépendent de son statut. S’il s’agit d’un gérant minoritaire (assimilé salarié), la rémunération est un salaire, accompagnée de son bulletin de paie. Le prélèvement à la source s’effectue par la SARL donc chaque mois, sur la rémunération, comme pour tout autre salarié.

S’il s’agit d’un gérant majoritaire, travailleur non salarié (ou TNS), le prélèvement à la source est effectué directement sur le compte bancaire personnel, chaque trimestre ou chaque mois. Comme pour le micro-entrepreneur, le gérant TNS crée un acompte sur le site des impôts pour estimer ses revenus professionnels, acompte qui est ensuite ajusté selon les revenus réels déclarés.

☝️ Bon à savoir : dans certains cas, les gérants majoritaires de SARL peuvent opter pour le régime social des assimilés salariés et être considérés comme des salariés. Alors, le prélèvement à la source se fait directement sur le bulletin de paie.

Pour un président de SAS, l’application ou non du taux de prélèvement à la source va dépendre de son statut. S’il est assimilé salarié et perçoit donc une rémunération sous forme de salaire, le prélèvement à la source est effectué directement sur son bulletin de paie par la SAS.

Si un président de SAS est TNS (travailleur non salarié), il y a deux possibilités :

SI le président de SAS perçoit d’autres revenus professionnels imposables, il doit créer un acompte sur le site des impôts.

Le prélèvement à la source, c’est un taux sous forme de pourcentage appliqué aux revenus. Cela sert à calculer chaque mois le montant de l'impôt sur le revenu, qui sera prélevé mensuellement.

Le taux de prélèvement à la source tient compte de la situation familiale, des charges et des revenus imposables du contribuable. Ainsi, ce taux est personnel à chacun, pour coller au plus juste à l’imposition de chaque contribuable.

☝️ Bon à savoir : il est possible de connaître son taux de prélèvement à la source sur sa session personnelle via le site des impôts.

Il existe plusieurs types de taux de prélèvement à la source :

Le taux de prélèvement à la source mensuel varie selon le salaire et les revenus imposables, car il se base sur votre tranche d’imposition.

Voici la grille du taux de prélèvement à la source 2023.

Taux de prélèvement à la source

De 1.518 euros à 1.577 euros

De 1.577 euros à 1.678 euros

De 1.678 euros à 1.791 euros

De 1.791 euros à 1.914 euros

De 1.914 euros à 2.016 euros

De 2.016 euros à 2.150 euros

De 2.150 euros à 2.544 euros

De 2.544 euros à 2.912 euros

De 2.912 euros à 3.317 euros

De 3.317 euros à 3.734 euros

De 3.734 euros à 4.357 euros

De 4.357 euros à 5.224 euros

De 5.224 euros à 6.537 euros

De 6.537 euros à 8.165 euros

De 8.165 euros à 11.333 euros

De 11.333 euros à 15.349 euros

De 15.349 euros à 24.094 euros

De 24.094 euros à 51.611 euros

Au dessus de 51.611 euros

Voici la grille du taux de prélèvement à la source 2024.

Taux de prélèvement à la source

De 1.591 euros à 1.653 euros

De 1.653 euros à 1.759 euros

De 1.759 euros à 1.877 euros

De 1.877 euros à 2.006 euros

De 2.006 euros à 2.113 euros

De 2.113 euros à 2.253 euros

De 2.253 euros à 2.666 euros

De 2.666 euros à 3.052 euros

De 3.052 euros à 3.476 euros

De 3.476 euros à 3.913 euros

De 3.913 euros à 4.566 euros

De 4.566 euros à 5.475 euros

De 5.475 euros à 6.851 euros

De 6.851 euros à 8.557 euros

De 8.557 euros à 11.877 euros

De 11.877 euros à 16.086 euros

De 16.086 euros à 25.251 euros

De 25.251 euros à 54.088 euros

Au dessus de 54.088 euros

⚠️ Attention : ces taux de prélèvement à la source valent pour la France métropolitaine et sont différents en Guadeloupe, Martinique, Guyane, à Mayotte et à la Martinique.

Lors d’une déclaration conjointe de revenus, le taux de prélèvement à la source s’applique également de manière conjointe. L’administration fiscale prend en compte l’ensemble des revenus foyer fiscal pour le calculer. La situation familiale ou du couple (marié, pacsé, avec ou sans enfant à charge) est aussi importante.

Un taux de prélèvement à la source unique est alors appliqué. S’il y a un grand écart de revenus entre les deux conjoints, il est possible de demander une modulation de ce taux : le taux individualisé.

🛠️ En pratique : les deux conjoints remplissent la déclaration de revenus commune, qu’ils aient ou non opté pour le taux de prélèvement à la source individualisé.

Le taux de prélèvement à la source est modifiable tout au long de l’année, y compris au moment de sa déclaration de revenus. Ainsi, il est fidèle aux revenus du moment et à chaque situation individuelle. Pour cela, il faut se rendre sur le site officiel des impôts et cliquer, dans son espace, sur l’onglet “Gérer mon prélèvement à la source”.

Il est intéressant de modifier son taux de prélèvement à la source dans les cas suivant :

Cette démarche permet d’éviter des régularisations trop importantes (rattrapage d’impôt ou remboursement).

Principales sources législatives et réglementaires :

Résumer cet article avec :

Oui, c’est prévu par la loi. Dans ce cas, l’employeur utilise un taux de prélèvement à la source neutre, indépendant de votre situation familiale et des revenus imposables de votre foyer fiscal.

Il existe des simulateurs de taux de prélèvement à la source en ligne, et plus particulièrement sur le site officiel des impôts.

Le prélèvement à la source concerne uniquement l'impôt sur le revenu (IR). Il s'agit de l'impôt que vous payez chaque année sur vos revenus globaux (salaires, pensions, revenus fonciers, etc.).

Diplômé de l'ESSEC Business School.

Fiche mise à jour le 25 octobre 2025

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