## Qu’est-ce qu’un PER ?

## PER : Définition

## Les différents types de plan épargne retraite

## Comment fonctionne un PER pour les entreprises individuelles ?

## La gestion du PER individuel

## Le déblocage du PER

## Quand ouvrir un PER quand on est indépendant ?

## Peut-on débloquer un PER avant le départ à la retraite ?

## Plan épargne retraite et impôt : comment ça marche ?

## PER : le régime fiscal des sommes versées

## L’imposition du capital ou de la rente d’un PER

## Si vous avez déduits les sommes versées sur votre PER

## Si vous n’avez pas déduit les sommes versées au fur et à mesure

## FAQ

## Quelle épargne pour une entreprise individuelle ?

## Qui a intérêt à ouvrir un PER ?

## Quels sont les 3 types de PER qui existent ?

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Docteur en droit et diplômé de Harvard.

Mis à jour le 29 octobre 2025

Les travailleurs non-salariés ne cotisent pas pour la retraite de la même façon que les salariés. La différence de revenus entre la vie active et la retraite peut alors être conséquente. Pour réduire cette baisse de revenu, il est possible de souscrire un PER . Découvrez comment fonctionne le PER pour les travailleurs indépendants.

Le PER, plan épargne retraite , est défini par l'article L224-1 du Code monétaire et financier comme un produit d’épargne retraite. Il est disponible depuis le 1er octobre 2019.

L’objectif est de se constituer au cours de sa vie active une enveloppe d’épargne bloquée qui pourra être récupérée au moment du départ à la retraite pour compléter ses revenus.

☝️ Bon à savoir : depuis le 1ᵉʳ décembre 2019, le Préfon est transformé en Plan d'Épargne Retraite. Le Préfon est un régime de retraite complémentaire destiné aux agents de la fonction publique, basé sur un système de points.

Il existe trois types de plan épargne retraite :

Les travailleurs non-salariés, comme les micro-entrepreneurs et les dirigeants d’entreprise, sont éligibles au PER individuel. Il vient remplacer le contrat Madelin et le Perp. Il peut être souscrit auprès d'un assureur habilité ou auprès d’un fonds d’investissement.

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L’épargne retraite est un produit d’épargne qui fonctionne par capitalisation. Dès l’ouverture du plan, et pendant toute la vie professionnelle qui s'ensuit, l’épargnant effectue des versements réguliers chaque année.

Il est également possible de transférer sur votre PER les montants disponibles sur vos anciens contrats d’épargne retraite. Le capital ainsi accumulé peut être débloqué au moment du départ à la retraite .

Pendant ce temps, votre contrat fait l’objet d’une gestion pilotée sauf si vous avez expressément demandé un autre mode de gestion. Cela signifie que les montants épargnés deviennent des actifs pouvant être placés sur différents supports financiers plus ou moins risqués. Il s’agit donc d’un investissement sur le long terme.

Lors du départ à la retraite, vous avez la possibilité de casser votre PER pour obtenir le versement d’un capital ou d’une rente (ou encore d’un capital et d’une rente, selon les conditions du contrat souscrit).

En cas de décès du titulaire avant l’âge de la retraite, le plan épargne retraite est automatiquement clôturé.

Le PER individuel est accessible à tous. Aucune condition d’âge n’est exigée. Dès lors, il est possible d’ouvrir un PER à tout moment.

Toutefois, plus le plan d'épargne retraite est ouvert tôt, plus il a d’intérêt puisque les versements seront plus nombreux. C’est pourquoi il est recommandé d’ouvrir un PER le plus tôt possible même si vous n’effectuez que de faibles versements, du moins dans un premier temps.

📝 À noter : depuis le 1er janvier 2024, il n'est plus possible d'ouvrir un PER au nom d'un enfant mineur.

Si en principe le PER a vocation à n’être débloqué qu’au moment de la retraite, la loi prévoit six cas de déblocage anticipé pour votre épargne retraite en tant qu’indépendant :

Pour débloquer un PER avant le départ à la retraite, il est impératif de fournir un justificatif auprès de l’organisme gestionnaire.

Concernant la fiscalité du PER individuel, il faut distinguer le régime applicable aux sommes versées et le régime qui régit le capital ou la rente en fin de carrière.

Il est possible de bénéficier d’une déduction d’impôt pour plan d’épargne retraite pour les versements effectués durant l’année passée.

Toutefois, le montant déductible des revenus imposables est plafonné au montant le plus élevé entre :

Pour avoir un aperçu des avantages fiscaux que vous pouvez obtenir en déduisant les sommes versées au moment de votre déclaration de revenus annuelle, vous pouvez réaliser une simulation de plan d’épargne retraite auprès de l’organisme gestionnaire du plan ou en ligne.

L’imposition du capital ou de la rente du PER individuel dépend de si vous avez déduit les versements de votre déclaration de revenu chaque année ou non.

Un taux de prélèvement forfaitaire unique (PFU) est applicable. Il est de 30 % et comprend 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de cotisations sociales.

Le PER individuel peut représenter une bonne solution pour les travailleurs indépendants qui souhaitent anticiper leur départ à la retraite en se constituant une épargne qui viendra compléter leurs revenus. Le PER est d’autant plus intéressant qu’il s’accompagne d’avantages fiscaux non-négligeables.

Résumer cet article avec :

Une entreprise individuelle peut avoir un PER ou un livret d'épargne d'entreprise par exemple. Toutefois, le PER s'avère particulièrement avantageux d'un point de vue fiscal.

Toute personne majeure pour ouvrir un PER. Si ce produit d'épargne retraite est avantageux de manière générale, il l'est particulièremen pour les personnes dont le taux marginal d'imposition est de 30 % ou plus.

Il existe 3 types de PER : le PER individuel, le PER d'entreprise collectif et le PER d'entreprise obligatoire.

Docteur en droit et diplômé de Harvard.

Fiche mise à jour le 29 octobre 2025

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