## Qu’est-ce que le barème kilométrique ?

## Qui peut appliquer le barème kilométrique 2025 pour les impôts ?

## Comment calculer les frais professionnels à partir du barème kilométrique 2025 ?

## Quels sont les frais pris en compte pour le calcul du barème kilométrique 2025 ?

## Les trajets entre le domicile et le lieu de travail

## Les trajets professionnels

## Le calcul de l’indemnité kilométrique

## Quel est le barème d'indemnités kilométriques 2025 pour les voitures ?

## Quel est le barème kilométrique 2025 pour les deux-roues ?

## Qu’est-ce que le forfait mobilités durables dans le barème kilométrique ?

## FAQ

## Quand s'applique le nouveau barème kilométrique 2025 ?

## Quel est le nouveau barème kilométrique 2025 ?

## Comment calculer les indemnités kilométriques 2025 ?

## Comment justifier les frais kilométriques pour l'impôt sur les sociétés ?

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Mis à jour le 15 octobre 2025

Le barème kilométrique 2025 permet de calculer avec précision les frais engagés lorsque vous utilisez votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Ce dispositif détermine le montant des indemnités kilométriques auxquelles vous pouvez prétendre en fonction de la distance parcourue et des caractéristiques de votre véhicule.

Legalstart vous explique comment appliquer ce barème kilométrique pour estimer vos frais kilométriques et bénéficier de l’indemnité kilométrique (IK).

Selon les articles L3261-1 à L3261-11e du Code du travail, le barème kilométrique est une grille de calcul qui permet de déterminer le montant de l’indemnité kilométrique, c’est-à-dire du remboursement d’une partie des frais liés à l’utilisation de son véhicule personnel à des fins professionnelles.

À noter : l'utilisation du barème kilométrique est donc différente de la fiscalité d'un véhicule de société.

Tout comme les barèmes d'indemnités kilométriques (IK) des années précédentes, le barème des impôts 2025 prend en compte plusieurs critères :

Bon à savoir : l’indemnité kilométrique (IK) couvre les frais de carburant, ainsi que la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, et l’usure des pneumatiques.

À noter : au regard de l’inflation, le barème kilométrique a fait l’objet d’une revalorisation de 5,4 % en 2023. Le barème d'indemnités kilométriques est d'ailleurs modifié tous les ans par un nouvel arrêté. Cependant, depuis 2024, il n'a fait l'objet d'aucune modification, malgré l'inflation qui persiste.

Le barème d'indemnité kilométrique 2025 peut être appliqué aux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour se rendre au travail. Il peut s’agir :

En pratique : les salariés appliquent le barème kilométrique 2025 lorsqu’ils optent pour les frais réels dans leur déclaration de revenus annuelle.

Par principe, un abattement forfaitaire de 10 % est automatiquement appliqué pour tenir compte des frais professionnels.

Mais si cela est plus avantageux pour lui, le salarié peut opter pour les frais réels. Cela lui permet de déduire le montant effectif des frais engagés pour les besoins de son activité professionnelle de ses revenus, avant le calcul de l’impôt sur le revenu.

Attention : si vous optez pour les frais réels, et notamment le barème kilométrique, vous devez être en mesure de fournir les justificatifs des frais déclarés en cas de contrôle de l'administration fiscale.

Tout comme les salariés, les entrepreneurs individuels, y compris les micro-entrepreneurs, soumis à l’impôt sur le revenu peuvent appliquer le barème kilométrique s’ils utilisent leur véhicule personnel pour leur activité d’indépendant. Là aussi, ils ont le choix entre :

Enfin, les entreprises peuvent être amenées à utiliser le barème kilométrique pour rembourser les frais d'indemnités kilométriques engagés par leurs salariés pour les besoins de l’entreprise.

Par exemple, si le salarié doit utiliser son propre véhicule pour aller chez un client, ou un autre bureau, l’entreprise va le dédommager en lui versant une indemnité kilométrique calculée selon le barème en vigueur.

Avant de passer au calcul, il est important de bien comprendre quels frais peuvent être pris en compte dans le cadre du barème kilométrique 2025.

Deux catégories de trajets sont pris en compte dans le calcul des frais kilométriques :

Dans un premier temps, le barème kilométrique prend en compte les trajets entre le domicile du salarié ou de l’entrepreneur et son lieu de travail.

En principe, le trajet pris en considération dans le calcul de l’indemnité kilométrique est limité à 40 kilomètres.

Par conséquent, si vous habitez à plus de 40 kilomètres de votre lieu de travail, seuls 40 km seront pris en compte, sauf si vous pouvez justifier de circonstances particulières comme des difficultés pour scolariser les enfants ou pour trouver un emploi plus près.

D’autre part, les trajets professionnels réalisés avec un véhicule personnel sont aussi pris en compte par le barème kilométrique 2025.

C’est par exemple le cas, si, au cours de sa journée de travail, le salarié utilise son véhicule pour se rendre à un rendez-vous professionnel ou s’il part de chez lui directement pour un déplacement professionnel.

Astuce : pour simplifier la gestion de vos frais professionnels, y compris le suivi des frais kilométriques de vos salariés, vous pouvez vous appuyer sur Legalstart. Avec LS Compta, vous bénéficiez d’un accompagnement comptable complet pour centraliser vos notes de frais, suivre vos transactions en temps réel et rester à jour sur toutes vos obligations fiscales.

Pour calculer l’indemnité kilométrique 2025, il faut appliquer la formule :

Indemnité kilométrique = la distance parcourue (d) X le coefficient du barème kilométrique en fonction des caractéristiques du véhicule.

Bon à savoir : il existe plusieurs barèmes kilométriques. Il y en a un pour les voitures, un autre pour les motos et les scooters et un autre pour les motocyclettes. Le montant des frais kilométriques 2025 dépend donc du barème applicable.

Bon à savoir : le barème kilométrique 2025 reste identique à celui de l'année passée.

Le barème kilométrique actuel pour les voitures est le suivant :

Puissance administrative (en CV)

Distance (d) jusqu'à 5.000 km

Distance (d) de 5.001 à 20.000 km

Distance (d) au-delà de 20.000 km

(d x 0,316) + 1.065 €

(d x 0,340) + 1.330 €

(d x 0,357) + 1.395 €

(d x 0,374) + 1.457 €

(d x 0,394) + 1.515 €

Il existe un barème kilométrique spécifique aux voitures électriques :

Puissance administrative (en CV)

Distance (d) jusqu'à 5.000 km

Distance (d) de 5.001 à 20.000 km

Distance (d) au-delà de 20.000 km

(d x 0,379) + 1.278 €

(d x 0,408) + 1.596 €

(d x 0,428) + 1.674 €

(d x 0,449) + 1.748 €

(d x 0,473) + 1.818 €

Ces barèmes déterminent le montant de l'indemnité kilométrique.

Bon à savoir : si vous avez un véhicule électrique, vous pouvez bénéficier d’une majoration de 20 %, depuis 2021.

La loi distingue différents types de véhicules 2 roues :

Voici le tableau du barème kilométrique pour les motocyclettes :

Puissance administrative (en CV)

Distance (d) jusqu'à 3 000 km

Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km

Distance (d) au-delà de 6 000 km

(d x 0,082) + 1.158 €

(d x 0,079) + 1.583 €

Et le tableau du barème kilométrique 2025 pour les cyclomoteurs :

Distance (d) jusqu'à 3 000 km

Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km

Distance (d) au-delà de 6 000 km

Si vous utilisez l’un des moyens de transports suivants, votre employeur peut prendre en charge le forfait mobilité durable (FMD) :

Toutefois, ce n’est pas une obligation pour l’employeur de proposer cet avantage.

Cependant, s’il le met en place, vous pouvez bénéficier d’une indemnité forfaitaire de 600 € par an et par salarié en 2025 (dont 300 € de prime carburant). Le montant maximum peut aller jusqu'à 900 € si vous cumulez le FMD avec un abonnement de transports en commun ou de location de vélos.

Attention : certains moyens de transport sont exclus de la FMD. C'est le cas :

À noter : le forfait mobilité durable vient en remplacement de l’indemnité kilométrique vélo et de l’indemnité forfaitaire de covoiturage.

Gagnez du temps sur la gestion de vos frais professionnels en vous appuyant sur LS Compta de Legalstart. Cet outil vous permet de suivre facilement vos frais kilométriques, d’automatiser vos relances et de bénéficier d’un suivi comptable régulier pour piloter sereinement votre activité.

Résumer cet article avec :

Le barème kilométrique 2025 s'applique sur les frais kilométriques enregistrés en 2025 donc au moment de la déclaration des revenus 2025 qui aura lieu en 2026.

Le nouveau barème kilométrique 2025 n'a pas encore été publié à ce jour. Il le sera au printemps 2025. Une évolution des montants est attendu suite au gel du barème entre 2023 et 2024.

Le calcul des indemnités kilométriques 2025 est le suivant : distance parcourue X barème kilométrique. Vous pouvez faire facilement ce calcul en vous rapportant aux différents barèmes kilométriques spécifiques à chaque type de véhicule. Vous pouvez également utiliser un simulateur de frais kilométrique en ligne pour vous aider.

Pour être déductibles du résultat, les frais kilométriques doivent correspondre à des frais professionnels, c'est-à-dire à des dépenses réalisées pour l'activité de l'entreprise. Par conséquent, vous devez justifier de leur nature par tout moyen notamment en conservant les tickets de caisse et les factures.

Fiche mise à jour le 15 octobre 2025

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