<p>Calculer son bénéfice est essentiel pour piloter son entreprise, payer le bon impôt et distribuer des dividendes. Le bénéfice comptable diffère parfois du bénéfice fiscal, ce qui impose certains retraitements.</p>

<h2>La formule de base du bénéfice</h2>
<p>Le bénéfice se calcule simplement : <strong>Bénéfice = Produits totaux − Charges totales</strong>. Les produits regroupent les ventes, la production stockée, les subventions, les produits financiers et exceptionnels. Les charges couvrent les achats, les services extérieurs, les salaires, les dotations aux amortissements et provisions, les charges financières et exceptionnelles.</p>
<p>Trois soldes intermédiaires sont à connaître : le résultat d'exploitation (activité courante), le résultat financier (intérêts) et le résultat exceptionnel (événements non récurrents). Leur somme, diminuée de l'impôt, donne le résultat net comptable.</p>

<h2>Bénéfice comptable et bénéfice fiscal</h2>
<p>Le bénéfice <strong>comptable</strong> est celui qui ressort du compte de résultat. Le bénéfice <strong>fiscal</strong>, ou résultat fiscal, est celui qui sert d'assiette à l'impôt. Il s'obtient à partir du bénéfice comptable après application des <strong>réintégrations</strong> (charges non déductibles) et des <strong>déductions</strong> (produits non imposables).</p>
<p>Exemples de réintégrations : amendes et pénalités, fraction non déductible des cadeaux d'affaires, jetons de présence excédentaires, dépenses somptuaires. Exemples de déductions : quote-part de plus-values à long terme, produits déjà imposés.</p>

<h2>Le taux d'impôt sur les sociétés en {YEAR}</h2>
<p>Pour les sociétés à l'IS (SAS, SARL, SA, SCI option IS, etc.), deux taux s'appliquent :</p>
<ul>
<li><strong>Taux réduit 15 %</strong> sur la tranche de bénéfices jusqu'à <strong>42 500 €</strong>, pour les PME dont le chiffre d'affaires HT est inférieur à 10 000 000 € et dont le capital est entièrement libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques.</li>
<li><strong>Taux normal 25 %</strong> au-delà de 42 500 €, applicable à toutes les sociétés.</li>
</ul>

<h2>L'imposition à l'IR pour les entreprises individuelles</h2>
<p>Pour les <strong>entreprises individuelles</strong> (EI, micro-entrepreneurs, SARL/EURL à l'IR), le bénéfice est ajouté au revenu global du foyer fiscal et soumis au barème progressif de l'IR (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %). Selon la nature de l'activité, il est déclaré en BIC (commercial/artisan), BNC (libéral) ou BA (agricole). Les cotisations sociales TNS s'ajoutent (environ 45 % du bénéfice pour un gérant majoritaire).</p>

<h2>Optimiser son bénéfice imposable</h2>
<p>Plusieurs leviers permettent d'optimiser le résultat fiscal : amortissements adaptés, provisions justifiées, épargne salariale (PEE, PERCO), versement d'une rémunération au dirigeant, crédits d'impôt (CIR, formation). Attention : l'optimisation doit toujours s'appuyer sur des dépenses réelles et économiquement justifiées, sans tomber dans l'abus de droit.</p>