## Qu’est-ce que l’escompte commercial ?

## Pourquoi pratiquer l’escompte commercial ?

## Comment pratiquer l’escompte commercial ?

## Comment calculer la remise liée à un escompte commercial ?

## Comment comptabiliser un escompte commercial ?

## FAQ

## Affacturage : quelle définition ?

## Quelle est la différence entre l'escompte commercial et financier ?

## Escompte : quelle définition en comptabilité ?

## Est-ce qu'il y a de la TVA sur l'escompte ?

## Quelle différence entre une remise et l’escompte commercial ?

## Quand utiliser le compte 665 ?

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Mis à jour le 25 octobre 2025

La gestion quotidienne de la comptabilité d’une entreprise peut être difficile. Il est alors possible d’utiliser un logiciel de gestion de la comptabilité pour vous faire gagner du temps. En effet, surmonter les besoins en fonds de roulement peut être compliqué, et pour cela l’escompte commercial peut se montrer utile.

Mais qu’est-ce qu’un escompte commercial et pourquoi le pratiquer ? Comment le mettre en place et calculer le montant de la remise ? Quelle est la formule de l'escompte commercial ? Legalstart vous explique tout.

Tout d’abord, qu’est-ce qu’un escompte ? Il s’agit d’une technique financière qui permet d’améliorer sa trésorerie en se procurant de la trésorerie à court terme. Il existe plusieurs types d’escomptes : bancaire (avec l’affacturage), de règlement ou commercial.

En ce qui concerne l’escompte commercial, la définition est la suivante : il s’agit d’une opération où le client paye la facture de son fournisseur sans attendre l’échéance prévue. En contrepartie, le client bénéficie d’une réduction du prix, appelée escompte sur facture. La remise se calcule selon un certain pourcentage : on parle du taux de l’escompte. En bref, l’idée est d’accorder une remise au client lorsque celui-ci paye comptant.

Il existe également d’autres méthodes pour combler le besoin en fonds de roulement (BFR), notamment le crédit de trésorerie.

À noter : l'escompte ne doit pas être confondu avec les notions de remise, de rabais et de ristourne. L'escompte n'est pas une remise, un rabais ou une ristourne, car il est lié à la date de paiement. L'escompte est un droit qui naît du paiement anticipé, tandis que la remise est un geste commercial qui est fait sans condition. La vigilance est de mise, car en cas de litige, l'administration fiscale peut requalifier l'opération.

L’escompte commercial est avantageux pour votre client, mais aussi pour vous puisqu’il permet l'obtention d'un paiement rapide de vos factures. En effet, pratiquer l'escompte commercial vous permet de diminuer votre besoin en fonds de roulement (BFR) et ainsi d’obtenir rapidement de la trésorerie sans passer par un partenaire bancaire.

Cet outil de financement est moins coûteux qu’une solution de financement externe (emprunt bancaire, affacturage, etc.) et présente l’avantage de fidéliser la clientèle. Il convient néanmoins de bien calculer les pertes occasionnées par l’escompte commercial pour ne pas trop affecter la rentabilité de l’entreprise.

Pour le client, l’escompte commercial permet de profiter d’une réduction sur le règlement grâce au règlement anticipé de sa facture. Cet escompte a également un impact positif sur sa trésorerie.

Bon à savoir : Il est possible de compléter cette technique financière par un contrat d’affacturage. Il s’agit alors de vendre ses factures impayées à une entreprise d’affacturage qui vous reverse immédiatement le montant de ces factures. Attention, l’affacturage peut représenter un coût.

L’escompte commercial est pratiqué grâce à un taux d’escompte appliqué sur le montant de la facture. Il est toutefois important de souligner que l’escompte commercial est inscrit dans une période limitée, dite délai d’escompte. En effet, la réduction de prix n’est possible que si le client paye avant une date limite de paiement. Passé le délai d’escompte, il doit payer le prix normal de la facture.

Les conditions de l’escompte que vous accordez doivent obligatoirement figurer sur la facture à destination des professionnels. De même, la réduction accordée doit être mentionnée de manière claire sur la facture avec une mention de type "escompte de x % accordé pour règlement comptant".

Bon à savoir : il n’existe aucune loi qui vous impose de proposer un escompte à votre client lorsque celui-ci paye de manière anticipée. Toutefois, si vous ne voulez pas en proposer, vous êtes dans l’obligation de l’indiquer sur vos factures, en écrivant par exemple "aucun escompte commercial pour paiement anticipé".

L'entrée en vigueur de la facturation électronique aura un impact sur l'escompte commercial. Les factures électroniques devront contenir toutes les informations relatives à l'escompte, y compris le taux, le montant et le délai de paiement. Le système de facturation électronique permettra de suivre le paiement des factures en temps réel et de s'assurer que les conditions d'escompte sont bien respectées.

Comment calculer l'escompte commercial ? Vous souhaitez savoir comment s’effectue le calcul de l’escompte commercial pour pouvoir escompter une facture ? Le calcul de l’escompte commercial suit la formule suivante :

Montant de la remise (de l’escompte accordé) = montant HT x taux de l’escompte.

Montant que le client doit payer = montant HT - montant de la remise + montant TVA.

Pour calculer un escompte commercial, par exemple, prenons le cas d’un client qui doit régler une facture de 2.000 euros HT, avec une TVA de 20 % (soit 400 euros). Le taux de l’escompte commercial que vous proposez est de 5 % :

Ainsi, votre client doit payer 2.300 euros TTC au lieu de 2.400 euros TTC sur la facture escomptée.

Bon à savoir : le taux d’escompte commercial est fixé librement et tient généralement compte de la durée de financement. En effet, un escompte sur une facture payable à 30 jours ou 60 jours n’aura pas le même taux.

Vous pouvez consulter notre fiche pratique si vous souhaitez en savoir plus sur la comptabilité fournisseur.

Pour l’escompte commercial, la comptabilisation de la réduction financière est enregistrée dans un compte spécial. Lorsqu’il s’agit de comptabiliser un escompte commercial accordé à votre client, il constitue une charge financière. Ainsi, il faut :

S’il s’agit d’un escompte obtenu, il doit être considéré comme formant un produit financier. Ainsi, il faut :

La comptabilisation de l'escompte peut se faire directement sur le compte 411 (clients) ou 401 (fournisseurs) pour simplifier.

Astuce : que vous soyez indépendant/freelance ou gérant d'une TPE/PME, LS Compta s’adapte à votre structure et vous aide à piloter efficacement votre activité.

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L'affacturage est une technique de financement qui permet à une entreprise de céder ses factures à un organisme spécialisé, appelé "factor". Le factor paie immédiatement l'entreprise et se charge ensuite de recouvrer les créances auprès des clients. L'affacturage permet à l'entreprise d'améliorer sa trésorerie et d'obtenir des liquidités sans attendre l'échéance de ses factures.

L'escompte financier est une opération de financement à court terme où une entreprise cède une créance (lettre de change, billet à ordre) à sa banque en échange d'un paiement immédiat, moyennant une retenue d'intérêts et de frais. L'escompte commercial est une remise accordée au client pour un paiement anticipé de sa facture.

En comptabilité, un escompte est une réduction du prix accordée à un client pour un paiement anticipé d'une facture. Pour le fournisseur, il est une charge financière (compte 665). Pour le client, il est un produit financier (compte 765). Il est calculé sur le montant hors taxes de la facture et a un impact sur la TVA.

Non, l’escompte accordé sur la facture est calculé sur la base du montant HT. La TVA est quant à elle payée sur le montant de la facture HT, avant déduction de l’escompte commercial.

Une remise est un geste commercial sur une facture, généralement accordée lors de promotion ou de ventes spéciales, pour fidéliser la clientèle. Elle est accordée sur la facture, sans tenir compte du délai de règlement du client. Ce n’est pas le cas avec l’escompte commercial, qui dépend directement du paiement anticipé de la facture.

Le compte 665 est utilisé pour enregistrer l’escompte commercial qu’une entreprise a accordé à son client.

Fiche mise à jour le 25 octobre 2025

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