## Qu’est-ce que le barème d’impôt sur le revenu ?

## Quel est le barème d’impôt sur le revenu 2025 ?

## Comment calculer le montant de l’impôt sur le revenu avec le barème progressif ?

## Étape 1 : déterminer le nombre de parts du foyer fiscal

## Étape 2 : identifier les tranches de revenus applicables

## Étape 3 : calculer l’impôt sur le revenu

## Quels sont les ajustements à appliquer sur le barème de l’impôt sur le revenu ?

## Plafonnement du quotient familial

## Les réductions et les crédits d’impôt

## Décote pour les revenus modestes

## La contribution sur les hauts revenus

## La contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)

## FAQ

## Quelles sont les différentes tranches d'impôts sur le revenu ?

## Quels plafonds en 2025 pour ne pas payer d'impôts ?

## Quel âge pour ne plus payer la taxe foncière ?

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Mis à jour le 18 octobre 2025

Le calcul du montant des impôts sur le revenu repose sur plusieurs éléments essentiels, dont le barème d’impôt sur le revenu. Comment fonctionne ce tableau ? Comment calculer le montant de son impôt sur le revenu en tenant compte de ce barème ? Legalstart répond à vos questionnements sur le barème d’impôt sur le revenu.

Le barème d’impôt sur le revenu est un tableau de référence qui sert à calculer le montant des impôts payés par les contribuables. Il est constitué de tranches d’imposition, qui correspondent à des intervalles de revenus annuels nets imposables. Chaque tranche est soumise à un taux d’imposition différent. Le barème est révisé chaque année, au regard notamment de l’inflation.

Le barème doit tenir compte du nombre de parts du quotient familial. En effet, le revenu imposable est divisé en parts, en fonction de la situation personnelle du contribuable. Le fait qu’il soit marié, pacsé, ou encore qu’il ait des personnes à charge modifie ce nombre.

Le barème de l’impôt sur le revenu est révisé chaque année, lors du projet de loi de finances en Conseil des ministres. En 2025, le barème d’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 %.

Cette élévation est profitable pour les ménages, car elle n'alourdit pas les impôts des contribuables dont les revenus ont été revus à la hausse pour tenir compte de l’inflation. Par ailleurs, elle permet de diminuer le montant des impôts de ceux dont les revenus n’ont pas connu de revalorisation.

Le barème de l’impôt 2025 sur les revenus 2024 est le suivant :

N’excédant pas 11.497 €

De 11.498 € à 29.315 €

De 29.316 € à 83.823 €

De 83.824 € à 180.294 €

Supérieure à 180.294 €

Ce tableau s’applique pour 1 part de quotient familial.

Il faut définir le nombre de parts du foyer fiscal et déterminer la tranche de revenus applicable afin de calculer le montant de l’impôt sur le revenu.

Le calcul de l’impôt sur le revenu tient compte du quotient familial du foyer fiscal. Il s’agit d’un système qui permet de diviser le revenu imposable en un nombre de parts défini, selon la situation familiale du contribuable.

🛠️ En pratique : une personne seule et sans enfant à charge est imposée sur la base d’une part de quotient familial. Dans le cadre d’un mariage ou d’un pacs, le contribuable dispose de deux parts. Le fait d’avoir des enfants, et d’être invalide ou ancien combattant permet de bénéficier de parts supplémentaires.

Le tableau suivant présente le nombre de parts d’un foyer fiscal selon sa situation familiale :

Nombre d’enfants à charge

Nombre de parts de quotient familial

Célibataire, divorcé ou veuf

Par enfant supplémentaire

📝 À noter : il faut ajouter à ce tableau ½ part supplémentaire, si les enfants du contribuable ont une carte mobilité inclusion (CMI) mention invalidité. De plus, depuis 2023, les veufs et veuves d’un conjoint titulaire de la carte du combattant lors du décès possèdent aussi une majoration d’une demi-part.

Une fois que le contribuable connaît le nombre de parts de son foyer fiscal, il peut déterminer la fraction de revenu imposable pour une part en effectuant le calcul suivant :

Fraction du revenu imposable pour une part = revenu net imposable du foyer / nombre de parts de votre foyer

🛠️ En pratique : pour comprendre ce calcul, il est possible de prendre l’exemple d’un couple marié dont le revenu net imposable est de 60.000 €. Le couple dispose de 2 parts. La fraction du revenu imposable pour son foyer est alors de 30.000 € pour 1 part.

Il faut ensuite comparer la fraction de revenu imposable au barème de l’impôt sur le revenu, afin d’identifier sa tranche d’imposition. Pour rappel, le barème de l’impôt sur le revenu 2025 sur les revenus 2024 est le suivant :

N’excédant pas 11.497 €

De 11.498 € à 29.315 €

De 29.316 € à 83.823 €

De 83.824 € à 180.294 €

Supérieure à 180.294 €

🛠️ En pratique : selon le barème des impôts, un couple marié dont le quotient familial est de 30.000 euros se situe dans la 3e tranche d’imposition (de 29.316 € à 83.823 €). Son taux d’imposition est de 30%.

La formule du calcul de l’impôt s’effectue en deux temps. En effet, il faut :

Pour un couple marié dont le quotient familial est de 35.000 €, le calcul des impôts 2025 doit prendre en compte chaque tranche d’imposition, de la façon suivante :

Le couple doit ainsi payer 7.328,86 € d’impôts sur le revenu en 2025. Ce montant reste estimatif, car il peut bénéficier d’ajustements applicables au barème des impôts. Pour aider les contribuables, il existe cependant en ligne des simulateurs d’impôts sur le revenu pour faciliter le calcul de son montant.

☝️ Bon à savoir : le calcul des impôts des auto-entrepreneurs diffère de celui des salariés. Celui-ci se calcule après un abattement fiscal, qui s’applique en fonction du chiffre d’affaires réalisé l’année précédente et du quotient familial de l'entrepreneur. Le montant de l’impôt varie également selon la nature de l’activité du contribuable, et le fait qu’il ait opté ou non pour l’option du versement libératoire.

Le montant des impôts peut être réévalué selon certaines situations. Les ajustements suivants sont les plus courants :

Le quotient familial est plafonné, car le bénéfice de ce système augmente avec le montant des revenus déclarés. La réduction d’impôt est plafonnée de la façon suivante :

C’est l’administration fiscale qui détermine si un contribuable est assujetti ou non à ce plafonnement. Pour cela, elle compare le résultat de deux formules :

Un contribuable est plafonné à partir du moment où le montant du 2e calcul est inférieur à celui du premier.

☝️ Bon à savoir : ce plafonnement peut s’ajuster selon certaines situations familiales, telles que l’invalidité, le statut d’ancien combattant ou la garde alternée.

Certaines dépenses réalisées par un membre du foyer fiscal peuvent faire l’objet de réduction ou de crédit d’impôt. Ils concernent des dépenses liées :

Bon à savoir : depuis 2025, de nouvelles réductions d'impôt existent :

Les dons versés en faveur de l'aide aux victimes du cyclone Chido à Mayotte font aussi l'objet de réductions d'impôts de 75% dans la limite de 2.000 euros et de 66% au-delà.

Ces dons sont à indiquer en case 7UO.

C’est un système qui permet aux personnes imposables avec un revenu modeste de bénéficier d’une réduction du montant de leurs impôts. Cet ajustement est soumis à des seuils spécifiques. Il s’applique de façon automatique.

🛠️ En pratique : en 2025, cette décote est applicable pour les personnes dont l’impôt sur le revenu ne dépasse pas 1.964 € si elles sont seules, divorcées ou veuves, ou bien 3.248 € pour les couples mariés ou pacsés.

C’est un impôt qui s’ajoute à l’impôt sur le revenu. Cette contribution exceptionnelle concerne les foyers avec des revenus qui excèdent les seuils suivants :

Le taux de cet impôt varie selon la situation du foyer et des revenus, selon le barème progressif suivant :

Revenu fiscal de référence

Taux pour une personne seule

Taux pour un couple marié ou pacsé

Entre 250.001 € et 500.000 €

Entre 500.001 € et 1.000.000 €

Déjà redevables de la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, certains contribuables les plus aisés doivent payer une contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR).

👉 Cette nouvelle contribution vise à garantir un taux minimal effectif d’imposition de 20 % pour les contribuables les plus aisés, à savoir :

les personnes seules dont le revenu fiscal de référence est supérieur à 250.000 € ;

les foyers avec imposition commune (couples mariés ou pacsés) dont le revenu est supérieur à 500.000 €.

À noter : cette mesure vise à éviter les effets d’optimisation fiscale permettant de payer proportionnellement moins d’impôts que des foyers plus modestes.

Principales sources législatives et réglementaires :

Résumer cet article avec :

Les intervalles des tranches d’imposition sont révisés chaque année pour tenir compte de l’inflation. Les tranches pour le barème d’impôt sur le revenu 2025 sont les suivantes : moins de 11.497 €, de 11.498 € à 29.315 €, de 29.316 € à 83.823 €, de 83.824 € à 180.294 €, et plus de 180.294 €. Chaque intervalle est imposé selon un taux différent.

Pour ne pas payer d’impôts en 2025 sur vos revenus 2024, il faut que vos revenus n’excèdent pas 11.497 €.

Les personnes ayant plus de 75 ans sont exonérées de taxe foncière au 1er janvier de l’année d’imposition. Il y a également un dégrèvement de la taxe foncière d’un montant de 100 €, pour les personnes âgées de plus de 65 ans et de moins de 75 ans, sous couvert de répondre aux conditions de ressources définies pour l’exonération.

Fiche mise à jour le 18 octobre 2025

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