## Qu’est-ce que les charges sociales en SARL ou SAS ?

## Quand faut-il payer des charges sociales en SARL et en SAS ?

## Quel est le taux de cotisations sociales en SARL ou en SAS sur la rémunération du dirigeant ?

## Les charges sociales dans le cadre d’une SARL

## Les charges sociales pour le gérant majoritaire

## Les charges sociales pour le gérant minoritaire

## Les charges sociales pour le gérant non rémunéré ou l’associé non gérant

## Les charges sociales dans le cadre d’une SAS

## Quel est le taux des cotisations sociales en SARL ou en SAS sur les dividendes ?

## Charges sociales SARL vs. SAS : quelle couverture sociale ?

## La couverture sociale en SAS

## La couverture sociale en SARL

## Comparaison des charges sociales en SARL et SAS : tableau récapitulatif

## Simulateur de charges sociales en SARL ou SAS

## FAQ

## Quel est le plus avantageux entre SARL et SAS ?

## Le dirigeant d’une SARL ou d’une SAS est-il rémunéré ?

## Peut-on cumuler mandat social et contrat de travail ?

## Quelle est la différence de charges sociales entre une SARL et une SAS ?

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Docteur en droit et diplômé de Harvard.

Mis à jour le 15 octobre 2025

C’est souvent au moment de choisir le statut juridique de son entreprise, notamment en cas d'hésitation entre la SAS et la SARL, que l’entrepreneur se penche sur la question des charges sociales à payer. En effet, on dit souvent que les charges sociales en SARL (pour la rémunération du gérant majoritaire) diffèrent des charges sociales en SAS. À quel moment verser des charges sociales en SAS et SARL ? Quel est le taux de cotisation appliqué sur la rémunération du dirigeant et sur les dividendes ? Quelle couverture sociale offrent ces statuts juridiques ? Legalstart fait le point sur les charges sociales en SAS vs. en SARL.

Les charges sociales correspondent aux taxes et aux cotisations calculées sur le salaire brut des salariés et des employeurs. Elles permettent de couvrir leur protection sociale (notamment la retraite, la maladie, les allocations familiales et la formation professionnelle).

Ces cotisations sont prélevées sur les salaires ou les dividendes du gérant d’une Société à responsabilité limitée (SARL) et du président d’une Société par actions simplifiée (SAS). Le taux de ces charges et le niveau de protection sociale varient en fonction du statut social du dirigeant.

☝️ Bon à savoir : le statut juridique de la SAS est plus flexible que celui de la SARL. La SARL s’adresse plutôt aux entreprises de petite taille ou familiales, tandis qu’une SAS peut faire entrer des investisseurs extérieurs dans son capital.

Le montant des cotisations sociales à payer diffère selon :

🛠️ En pratique : en SARL, il y a des cotisations minimales à payer, même si le gérant majoritaire n’est pas rémunéré. À l’inverse, dans le cadre d’une SAS, il n’y a pas de charges si le dirigeant n’est pas rémunéré.

Les charges sociales sont à déclarer et à verser avant le 5 ou le 15 du mois. La déclaration se fait auprès de l'Urssaf, en utilisant la déclaration sociale nominative (DSN).

☝️ Bon à savoir : le dirigeant d’une SAS et le gérant d’une SARL ne sont pas liés à leur entreprise par un contrat de travail, mais par un mandat social. Ce dernier leur permet de percevoir une rémunération pour les fonctions assurées au sein de leur société. Ce mandat peut être rémunéré ou non, selon les indications des statuts. En cas de rémunération, le montant de celle-ci est décidé lors d’une assemblée générale ordinaire en présence des associés. Il inclut la rémunération et les dividendes. Par ailleurs, il est possible de cumuler un contrat de travail et un mandat social, notamment dans le cadre d’un gérant minoritaire de SARL. Cependant, ces situations restent difficiles à mettre en place dans de petites structures, car les fonctions du gérant et du salarié doivent être bien distinctes.

Il existe des différences au niveau du taux des charges sociales payées par une SARL et une SAS. C'est là l'un des grandes différences entre SARL et SAS.

L’importance des charges varie en fonction de la participation au capital social du dirigeant.

Des charges sociales sont à régler lors de la création de l’entreprise sous la forme d’un versement forfaitaire. Celui-ci est fixé selon le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) et son montant diffère selon les années. Par la suite, le montant des charges varie selon la rémunération du dirigeant de la SARL.

☝️ Bon à savoir : même si le dirigeant n’est pas rémunéré, il doit cependant verser des cotisations minimales.

La moyenne de ces charges s’élève à environ 45 à 50 % de la rémunération. Ce taux peut cependant varier. D’ailleurs, plus la rémunération du dirigeant est élevée, plus ce taux sera faible.

Le gérant minoritaire détient moins de 50 % des parts de la société. Le taux des cotisations sociales correspond à environ 60 % de la rémunération brute.

Un gérant non rémunéré n’a pas à payer de cotisation sociale. Un associé non gérant, quant à lui, ne reçoit pas de salaire. Il n’a pas de cotisation à payer.

☝️ Bon à savoir : il n’y a pas de cotisation minimale à verser pour un gérant non rémunéré ou un associé non gérant. En contrepartie, ils ne bénéficient d’aucune couverture sociale au titre de leur mandat.

En cas de rémunération, le dirigeant est redevable de cotisations, avoisionnant les 80 % sur le salaire brut.

Il n’y a pas de cotisation à payer si le dirigeant n’est pas rémunéré. Dans ce cas, le dirigeant de la SAS ne bénéficie d’aucune couverture sociale. Il peut toutefois souscrire à un contrat de prévoyance à titre personnel par exemple.

Les dividendes constituent les versements au profit des associés ou des actionnaires d’une société sur les bénéfices réalisés par une société, suite à l’approbation des comptes annuels.

🛠️ En pratique : en SAS et en SARL, les dirigeants peuvent se rémunérer uniquement sur les dividendes.

Il n’y a pas de cotisations sociales à payer sur les dividendes dans le cadre d’une SAS. En revanche, pour une SARL, les dividendes peuvent être soumis à des cotisations sociales. Elles concernent les dividendes perçus par le gérant majoritaire, à condition que la part versée aux associés de l’entreprise dépasse 10 % du total :

Par ailleurs, en SARL comme en SAS, une partie des dividendes est soumise à des prélèvements sociaux à hauteur de 17,2 %. Ils participent au financement des contributions de solidarité, comme la CSG, la CRDS ou encore la contribution annuelle au prélèvement social. Ces taxes diffèrent des cotisations sociales destinées aux prestations individuelles, comme la retraite, le congé maternité ou maladie.

📝 À noter : en matière de fiscalité, les SAS et des SARL sont soumises au Prélèvement forfaitaire unique (ou Flat Tax) lors du versement des dividendes. Son taux s'élève à 30 %.

Tout comme pour le taux des charges sociales, la couverture sociale diffère selon le statut juridique de la société et la participation au capital social du gérant.

Un président de SAS (ou un gérant minoritaire de SARL) cotise au Régime général de la Sécurité sociale, selon le régime d’assimilé-salarié. Il dispose de la même couverture sociale qu’un salarié. Il bénéficie ainsi :

Cependant, il ne cotise pas pour l’assurance chômage. Il peut néanmoins souscrire une assurance spécifique auprès d’une compagnie.

☝️ Bon à savoir : si le dirigeant ne verse pas de rémunération, il ne cotise pas. Il ne bénéficie donc pas de protection sociale dans le cadre de ses fonctions.

Il faut distinguer le gérant majoritaire (qui possède au moins 51 % du capital social de l’entreprise) du gérant associé minoritaire ou égalitaire.

Le gérant majoritaire est affilié à la Sécurité sociale des indépendants. Il bénéficie alors de la protection sociale des indépendants. Il verse ses cotisations auprès de l'Urssaf. D’ailleurs, même s’il ne se verse pas de rémunération, le gérant doit payer des cotisations minimales, qui lui permettent de bénéficier d’indemnités journalières en cas de maladie, et de valider 3 trimestres pour la retraite.

☝️ Bon à savoir : l’entreprise peut prendre en charge le coût des charges sociales personnelles.

Un gérant minoritaire ou égalitaire de SARL, quant à lui, est affilié au régime général de la Sécurité sociale. Il bénéficie de la même protection sociale qu’un salarié, à l'exception de l’assurance chômage.

Un gérant non rémunéré ou un associé non gérant n’est pas rémunéré par la société. Il ne paye pas de charges sociales.

📝 À noter : si un gérant minoritaire exerce également des fonctions de salarié en plus de son mandat social, il bénéficie de la même couverture sociale qu’un employé, assurance chômage comprise. Cependant, dans cette situation, Pôle emploi s’assure que les conditions du contrat de travail sont bien respectées, en vérifiant qu’il existe bien un lien de subordination avec l’entreprise.

Le tableau ci-dessous récapitule les différences de charges sociales entre une SARL et une SAS :

Rémunération du dirigeant

Les calculs du taux et du montant des charges sociales peuvent être complexes. En pratique, il est fréquent de se faire accompagner par un expert-comptable. Il est possible d’effectuer une estimation des charges sociales d’une SAS ou d’une SARL grâce au simulateur de Legalstart :

👍Bon à savoir : micro-entreprise, SAS, SARL... Chaque statut a ses avantages et ses contraintes. Legalstart vous donne toutes les clés en main pour choisir la structure la plus adaptée à votre projet et à vos besoins."

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Il est nécessaire de tenir compte de la vie de l’entreprise pour se décider entre ces deux statuts juridiques. La SARL est néanmoins privilégiée dans le cadre de la création d’une petite entreprise ou d’une entreprise familiale, tandis que la SAS est appréciée pour les start-up qui veulent faire entrer des investisseurs dans le capital social.

Le dirigeant d’une SARL et d’une SAS peut être rémunéré ou non, selon ce qui est stipulé dans les statuts de la société.

Il est possible de cumuler un mandat social et un contrat de travail. Cependant, les fonctions exercées dans le cadre du contrat doivent différer de celles du mandat social. De plus, il doit y avoir un lien de subordination avec la société.

Si vous hésitez entre SARL ou SAS, la différence de charges sociales et la couverture sociale qui va avec est un critère de choix important. Pour le gérant de SARL associé majoritaire, les charges sociales sont de 45 % (TNS) tandis que pour le gérant de SARL associé minoritaire ou égalitaire tout comme pour le président de SAS rémunéré, le taux de cotisations sociales est de l'ordre de 80 %.

Docteur en droit et diplômé de Harvard.

Fiche mise à jour le 15 octobre 2025

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