## Qu’est-ce qu’un plan de trésorerie ?

## Quelles sont les composantes du plan de trésorerie ?

## Les encaissements dans le plan de trésorerie

## Les décaissements dans le plan de trésorerie

## Quelle est l’utilité du plan de trésorerie ?

## Vérifier la viabilité du projet

## Connaître le niveau de liquidités d'une entreprise

## Renseigner sur la solvabilité de l’entreprise

## Donner des informations précieuses sur la capacité de l’entreprise à se développer

## Comment faire un plan de trésorerie ?

## Faire un plan de trésorerie pour une entreprise en création

## Faire un plan de trésorerie pour une entreprise existante

## Les étapes à suivre pour faire un plan de trésorerie

## Plan de trésorerie : comment éviter d’avoir un solde négatif ?

## FAQ

## Comment se présente un plan de trésorerie ?

## Quelle est la différence entre budget et plan de trésorerie ?

## Qu’est-ce que le tableau de trésorerie ?

## Comment préparer un tableau de flux de trésorerie simple ?

## Comment faire un budget de trésorerie ?

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Diplômé de l'ESSEC Business School.

Mis à jour le 17 octobre 2025

L’état de la trésorerie d’une entreprise est un signal important quant à sa bonne ou sa mauvaise santé financière. En effet, elle donne un aperçu fidèle de la situation financière de l’entreprise puisqu’elle fait état des sommes d’argent (caisse, comptes bancaires, etc.) dont l’entreprise peut immédiatement disposer pour couvrir ses dépenses.

Le plan de trésorerie, par définition, est un tableau financier qui recense l’ensemble des flux financiers (dépenses et recettes) susceptibles de survenir au cours d’une période donnée. On parle aussi de prévisionnel de trésorerie.

Ce tableau a vocation à aménager et contrôler le budget de l’entreprise de manière quotidienne, mensuelle et annuelle. C'est pourquoi, on peut également employer le terme de budget prévisionnel.

Ainsi, le tableau recense tous les encaissements et les décaissements prévus au cours de l’année. Une ventilation mois par mois est faite pour identifier les périodes où une tension de trésorerie peut se faire ressentir. Ce sera le cas, en cas de décalage entre les sorties et les entrées d’argent.

Bon à savoir : le plan de trésorerie fait partie des principaux tableaux financiers que l’on doit retrouver dans un business plan. Il vient en complément du plan de financement initial, du compte de résultat prévisionnel et du plan de financement sur 3 ans minimum.

La trésorerie correspond à la différence entre les actifs disponibles (comptes bancaires, caisse, etc.) et les différentes dépenses que l’entreprise doit réaliser à court terme.

Afin d’établir le plan de trésorerie prévisionnel le plus exact possible, il est nécessaire de prendre en considération l’ensemble des flux, c’est-à-dire tous les encaissements et décaissements que l’entreprise est susceptible de réaliser.

Il s’agit principalement de prévoir le chiffre d’affaires qui sera dégagé chaque mois par l’entreprise.

Toutefois, ce n’est pas le seul type d’encaissement à prendre en compte. Ainsi, pour établir le plan de trésorerie, vous devez évaluer :

À noter : les montants indiqués dans le plan de trésorerie doivent être toutes taxes comprises (TTC)

Toutefois, lors du premier exercice comptable, l’objectif est de réussir à anticiper le plus justement possible les baisses d’activités. Pour les exercices suivants, l’établissement du prévisionnel de trésorerie est plus facile puisqu’il peut être calqué sur les résultats de l’année précédente.

À retenir : les recettes doivent être enregistrées le mois de leur encaissement, donc il faut tenir compte des éventuels délais de paiement accordés aux clients. En effet, le mois d’encaissement peut être postérieur au mois de facturation.

L’autre grande composante du plan de trésorerie concerne les décaissements, c’est-à-dire les sorties d’argent.

Voici une liste non-exhaustive des décaissements à prévoir dans le plan de trésorerie :

Ici aussi, les montants doivent être renseignés TTC et imputés le mois où la sortie d’argent est prévue.

Le plan de trésorerie, bien que non obligatoire, est un document essentiel pour s’assurer de la santé financière d’une entreprise :

En effet, lors de préparation du projet de création d’entreprise, établir un plan de trésorerie prévisionnel permet de vérifier la viabilité du projet. Il permet d’anticiper les besoins en trésorerie notamment au cours des premières années. Le porteur du projet peut alors solliciter des financements à court terme si besoin, ou imaginer des solutions pour réduire les besoins de trésorerie.

De plus, le plan de trésorerie est l’outil idéal pour connaître le niveau de liquidités dont dispose l’entreprise chaque mois. Ainsi, le dirigeant peut s’assurer que l’entreprise a les fonds nécessaires pour régler les factures du mois. Il peut aussi vérifier que l’entreprise est en capacité de faire face aux périodes creuses, notamment en cas d’activité saisonnière.

De manière générale, le plan de trésorerie renseigne sur la solvabilité de l’entreprise. Il s’agit d’un véritable outil d’aide à la décision. Il permet au dirigeant de prendre des mesures correctrices si des tensions de trésorerie à venir sont identifiées. Plus tôt le problème est détecté, plus il sera facile d’y remédier.

En outre, le plan de trésorerie donne des informations précieuses sur la capacité de l’entreprise à se développer. Il permet de répondre à de nombreuses questions comme : est-ce que l'entreprise est en mesure de financer ses prochains investissements ? En effet, le dirigeant va pouvoir choisir entre l’auto-financement des investissements et/ou le recours à un emprunt bancaire. Dans tous les cas, les sorties d’argent nécessaires pour régler ses nouveaux investissements ne doivent pas nuire à la trésorerie de l’entreprise et donc à sa santé financière.

Bien que de manière générale, la méthode pour faire un plan de trésorerie reste la même, quelques variantes sont à respecter selon qu’il est établi au moment de la création d’entreprise ou au cours de la vie de l’entreprise.

Si vous devez faire un plan de trésorerie pour la banque ou tout simplement pour vérifier la viabilité économique de votre projet, la difficulté principale est d’estimer les encaissements et les décaissements, ainsi que leur montant.

En effet, dans le cadre d’une création d’entreprise, vous ne pouvez pas vous appuyer sur les exercices précédents pour faire votre prévisionnel de trésorerie.

Il faut alors procéder comme suit :

Une fois ces listes établies, vous allez le reporter dans le tableau de trésorerie en attribuant chaque dépense à un mois de l’année. Par exemple, les acomptes trimestriels de charges sociales pour le gérant d’une SARL ou d’une EURL doivent être reportés les mois de prélèvement.

Si votre entreprise est déjà créée, il sera plus facile de faire un plan de trésorerie prévisionnel. En effet, vous pouvez vous appuyer sur les flux des années précédentes pour estimer les flux à prendre en compte et à quel moment de l’année.

Toutefois, il ne faut pas oublier de mettre à jour votre tableau, notamment pour les décaissements. D’une année à l’autre, certaines dépenses peuvent prendre fin (ex : un emprunt remboursé) et de nouvelles dépenses peuvent apparaître (investissement, emprunt, charges sociales suite à l’embauche de nouveaux salariés, etc.).

En pratique : le plan de trésorerie doit s’établir sous la forme d’un tableau prévisionnel de trésorerie divisé en 12 mois. Pour plus de praticité, il est généralement recommandé de construire son tableau de trésorerie via le logiciel tableur Excel. Ainsi, il est possible d’utiliser des formules pour procéder aux calculs de manière automatique et de comparer les résultats obtenus d’un mois à l’autre grâce à un simple coup d’œil.

Les grandes étapes à suivre pour faire un plan de trésorerie sont les suivantes :

À noter : la variation de trésorerie correspond à la différence entre les encaissements et les décaissements.

Pour que votre plan de trésorerie relate la réalité, il doit être mis à jour régulièrement. De plus, il ne faut pas sous-estimer vos besoins. Les dépenses comme les recettes doivent être évaluées au plus juste, afin d’éviter toute mauvaise surprise. En parallèle, le tableau des flux de trésorerie est un outil complémentaire qui permet de comparer vos prévisions avec les flux réels enregistrés.

Pour vous aider à réaliser votre plan de trésorerie, un modèle peut être très utile. Vous pouvez vous appuyer sur notre exemple de plan prévisionnel de trésorerie.

D’ailleurs, pour faciliter le suivi de votre plan de trésorerie, vous pouvez ajouter une colonne “réalisé” dans votre tableau pour identifier les opérations déjà passées de celles à venir.

Attention : selon votre activité, de nombreux autres postes peuvent venir alimenter vos recettes et vos dépenses. Le tableau doit toujours être adapté en conséquence.

Astuce : afin de mettre en évidence les grandes entrées et sorties d’argent intervenues dans le cadre de l’activité de votre entreprise, pensez à suivre le cash flow. Celui-ci vous permettra de vous rendre compte de la rentabilité de votre entreprise et de sa capacité à se financer de manière autonome. Pour vous accompagner dans la gestion quotidienne de votre trésorerie, n’hésitez pas à utiliser Comptastart, notre logiciel de comptabilité en ligne.

Le but du plan de trésorerie est d’identifier les périodes où les encaissements ne sont pas suffisants pour couvrir les décaissements. En somme, l’objectif est d’identifier les moments de l’année où le solde de trésorerie sera négatif, voire d’éviter que le solde annuel ne soit négatif.

Afin de limiter les risques d’avoir un solde négatif dans votre plan de trésorerie, plusieurs moyens d’actions sont à votre disposition :

Résumer cet article avec :

Un plan de trésorerie se présente sous la forme d’un tableau divisé en 12 colonnes, à raison d’une par mois. Il contient également deux parties : une partie pour les encaissements (les rentrées d’argent) et une partie pour les décaissements (les sorties d’argent). Chaque mois, il convient également de reporter le solde de trésorerie du mois précédent. Il est important de noter que le plan de trésorerie doit être complété avec les montants TTC.

Le plan de trésorerie et le budget de trésorerie sont deux outils complémentaires. Le plan de trésorerie permet de planifier les flux entrants et sortants. Il permet de déterminer le besoin en fonds de roulement de l’entreprise (BFR). De son côté, le budget trésorerie identifie les ressources disponibles et besoins financiers de l’entreprise.

Le tableau de trésorerie est un outil qui permet d’anticiper et de suivre les encaissements et les décaissements. Il permet ainsi d’anticiper les périodes creuses, et de s’assurer que l’entreprise sera toujours en mesure de faire face aux dépenses du mois.

Pour préparer un tableau de flux de trésorerie simple, il faut répertorier tous les encaissements (ventes, apports, subventions…) et décaissements (achats, salaires, charges, remboursements…) sur une période donnée. La différence entre ces deux montants permet de suivre l’évolution de la trésorerie et d’anticiper les besoins de financement. Un tableau mensuel est souvent le plus pratique pour garder une vision claire et réactive.

Pour faire un budget de trésorerie, commencez par estimer les revenus prévisionnels mois par mois, puis listez l’ensemble des dépenses attendues (fixes et variables). Le but est de prévoir le solde de trésorerie disponible à chaque période pour éviter les tensions de liquidité et ajuster votre stratégie en cas d’écarts. Cet outil sert de véritable tableau de bord financier pour piloter votre activité.

Diplômé de l'ESSEC Business School.

Fiche mise à jour le 17 octobre 2025

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