## Qu’est-ce que la CSG ?

## CSG : définition

## Quels sont les revenus concernés par la CSG ?

## Quel est le taux de la CSG en 2025 ?

## Qu’est-ce que la CSG déductible ?

## CSG déductible : définition

## CSG déductible et non déductible : quelle différence ?

## Tableau récapitulatif de la CSG déductible et de la CSG non déductible pour les revenus d’activité

## Quelle est la CSG déductible pour les revenus du patrimoine ?

## Comment bénéficier de la CSG déductible ?

## FAQ

## Qu'est-ce que la CSG sur une fiche de paie ?

## Qui est concerné par le remboursement de la CSG ?

## Quel revenu fiscal pour être exonéré de la CSG en 2025 ?

## Quels revenus sont déjà soumis aux prélèvements sociaux et la CSG est-elle déductible ?

## Comment calculer la CSG déductible sur fiche de paie ?

## CSG non déductible : quelle définition ?

## Qui peut déduire la CSG déductible ?

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Mis à jour le 16 octobre 2025

La CSG, contribution sociale généralisée, est un impôt qui permet de financer la protection sociale et la sécurité sociale. La CSG est prélevée sur l’ensemble des revenus des personnes qui résident en France. Cette dernière apparaît sur le bulletin de paie, et fait notamment partie des mentions obligatoires du bulletin de paie.

Le taux de la CSG varie en fonction des revenus. Une partie de la CSG est dite déductible et une autre est dite non déductible. La partie CSG non déductible est accompagnée d’un autre impôt, la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale), également non déductible et prélevée sur les revenus.

Qu’est-ce la CSG déductible ? Où trouver le montant de la CSG déductible ? Quel est le calcul de la CSG déductible sur votre bulletin de salaire ? On vous explique tout.

La Contribution Sociale Généralisée (CSG) est un prélèvement fiscal essentiel dans le paysage socio-fiscal français. Elle joue un rôle majeur dans le financement de la protection sociale et de la sécurité sociale, étant prélevée sur une large diversité de revenus.

Au moment de la date limite du paiement du salaire, les revenus sont soumis à des prélèvements, notamment celui de la CSG pour Contribution Sociale Généralisée.

Créée en 1990, la CSG est une contribution visant à financer la sécurité sociale, comme l'indiquent les articles L136-1 à L136-5 du Code de la sécurité sociale. C’est autant une cotisation sociale (car elle porte sur les revenus d’activités et de remplacement), qu’un impôt (car elle porte également sur d’autres revenus que ceux d’activités).

☝️ Bon à savoir : on parle également de CSG-CRDS, car les deux cotisations font l’objet d’un seul prélèvement. Cependant, les deux sont à distinguer, notamment parce que les règles de déductibilité ne sont pas les mêmes.

La Contribution Sociale Généralisée (CSG), bien qu'elle finance la Sécurité sociale, n'ouvre pas directement de droits à prestations sociales individuelles (retraite, maladie, chômage). Contrairement aux cotisations sociales classiques, la CSG est un prélèvement de solidarité, participant au financement global du système. Cette distinction est importante pour les contribuables, car un montant élevé de CSG payé ne se traduit pas nécessairement par une augmentation des droits à la retraite ou des remboursements de soins, mais contribue au système de protection sociale dans son ensemble.

La contribution sociale généralisée s’applique à toutes les personnes domiciliées en France. La CSG est directement prélevée sur les revenus suivants :

📝 À noter : si les aides et allocations sociales telles que les prestations familiales ou les aides au logement sont exonérées de la CSG, elles restent soumises au prélèvement de la CRDS.

Au contraire, certains revenus sont exonérés de CSG, c’est notamment le cas des :

Le taux de la CGS en 2025 est de 8,3 %. De son côté, le taux de CRDS est fixé à 0,50 %.

Toutefois, le taux appliqué peut varier en fonction de la nature du revenu. Par exemple, le taux de CSG est de :

🗒️ À noter : le taux de CSG est appliqué sur le revenu brut.

Qu'est-ce que la CSG déductible des impôts ? Il est important de savoir qu’une partie de la CSG est déductible de l’impôt sur le revenu (IR).

Ainsi, en fonction de la nature du revenu et du revenu fiscal du foyer, une partie de la CSG est déduite du montant retenu pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Cela évite une double imposition du revenu, au moins partiellement.

En effet, si la CSG n’était pas déductible au moins en partie, les contribuables paieraient d’une part la CSG sur la totalité du revenu brut, et d’autre part, l’impôt sur le revenu sur la totalité du revenu brut alors même que celui-ci est déjà taxé et imposé au titre des cotisations sociales. Par conséquent, CSG et revenu fiscal de référence sont étroitement liés.

Toutefois, la CSG déductible de l’impôt n’est que partielle. Cela signifie que seulement une partie de la CSG est déduite du revenu annuel brut pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Plusieurs types de revenus entrent en compte : CSG et retraite sont très liés notamment.

Par exemple, selon vos revenus, la CSG peut être déductible à hauteur de :

Puisque la CSG n’est que partiellement déductible de l’impôt sur le revenu, il existe une CSG non déductible.

La différence entre les deux est la suivante :

☝️ À noter : les taux de la CSG et de la CRDS non déductibles apparaissent sur le bulletin de paie.

Afin de bien comprendre quelle partie de la CSG est déductible (telle qu'indiquée dans l'article 154 quinquies du Code général des impôts et dans l'article L136-8 du Code de la sécurité sociale), et quelle partie ne l’est pas en fonction de la nature des revenus, voici un tableau récapitulatif :

Revenu d’activité salariée

98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188.400 € 100 % au-delà

Compléments du salaire (exemple : sommes liées à l'intéressement)

Autres revenus professionnels (BIC, BNC, BA)

98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188.400 € 100 % au-delà

Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale

100 % des IJSS brutes

Allocations chômages (en fonction du revenu annuel et du nombre de parts fiscales)

En ce qui concerne les revenus du patrimoine, la CSG déductible est de 6,8 %. Ainsi, sur les 9,2 % de CSG prélevés sur les revenus du patrimoine, vous avez la possibilité d’en déduire 6,8 % de votre déclaration de revenus annuels. Ainsi, seulement 2,4 % de la CSG est non-déductible des revenus du patrimoine.

☝️ Bon à savoir : pour pouvoir bénéficier de la CSG déductible sur vos revenus du patrimoine, vous devez avoir opté pour une imposition soumise au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Par conséquent, la CSG déductible ne s’applique pas si vous gardez le principe de base qui est celui de l’imposition selon le prélèvement forfaitaire unique (PFU ou flat tax) de 30 %.

Où trouver la CSG déductible sur les revenus du patrimoine ? La CSG déductible sur les revenus du patrimoine n'apparaît pas sur une fiche de paie. Elle est calculée par l'administration fiscale et est déduite des revenus bruts lors de la déclaration de revenus annuelle (formulaire 2042).

Dès lors que vous êtes éligible à la CSG déductible, vous n’avez aucune démarche particulière à effectuer. En effet, l’administration fiscale calcule automatiquement le montant de la CSG déductible en fonction de votre situation et reporte ce montant sur votre déclaration de revenus pré-remplie.

❓ Question fréquente : comment vérifier le montant de la CSG déductible ? Le taux de la CSG déductible apparaît sur la fiche de paie. Il suffit donc de consulter cette dernière pour connaître le montant de la CSG déductible de l’impôt sur le revenu.

Résumer cet article avec :

La CSG est la cotisation sociale généralisée. Il s’agit à la fois d’une taxe et d’un impôt qui permet de financer la Sécurité sociale. La CSG est prélevée sur les revenus d’activité, les revenus de remplacement et les revenus du patrimoine. Il s’agit d’une mention obligatoire du bulletin de paie.

La CSG n’est pas remboursée à proprement parler. En fait, une partie de la CSG est déductible de l’impôt sur le revenu. La part de CSG déductible dépend de la nature du revenu, mais aussi du revenu fiscal du foyer dans certains cas.

Les demandeurs d’emploi bénéficiaires des allocations-chômage et les retraités peuvent être exonérés de CSG en fonction de leur revenu fiscal de référence et de leur quotient familial. De ce fait, pour connaître l'exonération de CSG, plusieurs calculs sont faits comme le calcul des parts fiscales.

Les salaires, pensions de retraite, allocations chômage, bénéfices des indépendants et revenus du patrimoine sont soumis aux prélèvements sociaux, et une partie de la CSG y est déductible de l'impôt sur le revenu.

La CSG déductible sur fiche de paie est précalculée par l'employeur et correspond à un pourcentage (généralement 6,8%) de 98,25% de la rémunération brute, dans la limite de certains plafonds.

La CSG non déductible est la partie de la Contribution Sociale Généralisée qui ne peut pas être soustraite du revenu imposable pour le calcul de l'impôt sur le revenu.

Tous les contribuables soumis à la CSG sur leurs revenus d'activité ou de remplacement peuvent déduire la CSG déductible. Pour les revenus du patrimoine et du capital, cette déduction est possible si ces revenus sont imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Fiche mise à jour le 16 octobre 2025

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