<p>Le plan de trésorerie est un tableau qui anticipe, mois par mois, les entrées et les sorties d'argent de l'entreprise. Il révèle les périodes de tension et permet d'agir avant la panne de cash, première cause de défaillance des jeunes entreprises. Outil de pilotage indispensable, il complète le compte de résultat en raisonnant non pas en rentabilité, mais en disponibilités réelles sur le compte bancaire.</p><h2>Trésorerie et rentabilité ne sont pas synonymes</h2><p>Une entreprise peut être rentable sur le papier et pourtant manquer de liquidités, par exemple si les clients paient à soixante jours alors que les fournisseurs et les salaires doivent être réglés immédiatement. Le plan de trésorerie raisonne en flux encaissés et décaissés à leur date réelle, et non en produits et charges comptables. C'est cette distinction qui en fait un outil vital.</p><h2>Les encaissements</h2><p>On recense toutes les entrées d'argent prévues : ventes encaissées (en tenant compte des délais de paiement), apports, emprunts débloqués, subventions, remboursements. Chaque encaissement est positionné au mois où l'argent arrive effectivement sur le compte. La prudence consiste à retenir des délais de règlement réalistes plutôt qu'optimistes, surtout pour les ventes à crédit.</p><h2>Les décaissements</h2><p>On liste ensuite toutes les sorties : achats, salaires et charges sociales, loyer, impôts et taxes, remboursements d'emprunt, investissements, frais généraux. Là encore, chaque dépense est placée à sa date de paiement. Les échéances fiscales et sociales, souvent trimestrielles, doivent être anticipées car elles créent des pics de décaissement qui peuvent fragiliser la trésorerie.</p><h2>Le solde et la position de trésorerie</h2><p>Pour chaque mois, on calcule le solde (encaissements moins décaissements), puis la trésorerie cumulée en partant du solde initial. Un cumul qui passe en négatif signale un besoin de financement à combler : découvert autorisé, apport, report d'investissement ou accélération des encaissements. Visualiser ces creux à l'avance laisse le temps de trouver des solutions.</p><h2>Mettre à jour et piloter</h2><p>Le plan de trésorerie n'a de valeur que s'il est actualisé régulièrement avec les chiffres réels et les prévisions ajustées. Cette mise à jour, idéalement mensuelle, transforme le tableau en véritable tableau de bord. Elle permet d'anticiper les difficultés, de négocier avec la banque au bon moment et de prendre des décisions de gestion éclairées plutôt que de subir les événements.</p>