<p>Les <strong>charges d'un auto-entrepreneur</strong> sont forfaitaires et lisibles, mais cumulent plusieurs prélèvements. Voici le panorama complet pour {YEAR} avec exemples chiffrés.</p>

<h2 id="cotisations">Cotisations sociales URSSAF</h2>
<p>Taux selon l'activité :</p>
<table>
<tr><th>Activité</th><th>Taux</th></tr>
<tr><td>Vente, restauration sur place, logement</td><td>12,3 %</td></tr>
<tr><td>Prestations BIC (services artisanaux, commerciaux)</td><td>21,2 %</td></tr>
<tr><td>Activité artisanale</td><td>21,2 %</td></tr>
<tr><td>Libéral relevant de la CIPAV</td><td>23,2 %</td></tr>
<tr><td>Libéral relevant de la SSI</td><td>24,6 %</td></tr>
</table>
<p>Ces cotisations couvrent : maladie-maternité, indemnités journalières, allocations familiales, retraite, invalidité-décès, CSG-CRDS.</p>

<h2 id="cfp">Contribution Formation Professionnelle</h2>
<p>S'ajoute aux cotisations URSSAF :</p>
<ul>
<li><strong>0,1 %</strong> du CA pour les commerçants.</li>
<li><strong>0,2 %</strong> pour les libéraux non réglementés.</li>
<li><strong>0,3 %</strong> pour les artisans (0,17 % en Alsace-Moselle).</li>
</ul>
<p>En contrepartie : droit à la formation continue via Mon Compte Formation, FAFCEA, AGEFICE ou CIPAV.</p>

<h2 id="cfe">Cotisation Foncière des Entreprises</h2>
<p>Due dès la 2e année. Montants selon CA :</p>
<table>
<tr><th>CA</th><th>CFE</th></tr>
<tr><td>≤ 5 000 €</td><td>0 € (exonération)</td></tr>
<tr><td>5 001-10 000 €</td><td>237-564 €</td></tr>
<tr><td>10 001-32 600 €</td><td>237-1 130 €</td></tr>
<tr><td>32 601-100 000 €</td><td>237-2 374 €</td></tr>
<tr><td>100 001-250 000 €</td><td>237-3 957 €</td></tr>
<tr><td>250 001-500 000 €</td><td>237-5 652 €</td></tr>
<tr><td>> 500 000 €</td><td>237-7 349 €</td></tr>
</table>
<p>Variable selon la commune. Exigible le 15 décembre.</p>

<h2 id="ir">Impôt sur le revenu</h2>

<h3>Sans versement libératoire (barème)</h3>
<p>CA × abattement forfaitaire (71/50/34 %) → revenu net intégré au revenu imposable du foyer → barème progressif.</p>

<h3>Avec versement libératoire</h3>
<ul>
<li><strong>1 %</strong> du CA pour la vente.</li>
<li><strong>1,7 %</strong> pour les prestations BIC.</li>
<li><strong>2,2 %</strong> pour les BNC.</li>
</ul>
<p>Conditions : RFR N-2 ≤ 27 478 € par part fiscale.</p>

<h2 id="tva">TVA</h2>
<p>Franchise tant que le CA reste sous les seuils :</p>
<ul>
<li><strong>91 900 €</strong> en vente.</li>
<li><strong>36 800 €</strong> en services.</li>
</ul>
<p>Au-delà : TVA à 20 % obligatoire dès le 1er du mois de dépassement. Mention « TVA non applicable, art. 293 B » sur factures en franchise.</p>

<h2 id="exemple-chiffre">Exemple chiffré : 50 000 € de CA en services</h2>
<table>
<tr><th>Charge</th><th>Calcul</th><th>Montant</th></tr>
<tr><td>Cotisations URSSAF (21,2 %)</td><td>50 000 × 21,2 %</td><td>10 600 €</td></tr>
<tr><td>CFP (0,2 %)</td><td>50 000 × 0,2 %</td><td>100 €</td></tr>
<tr><td>Versement libératoire IR (1,7 %)</td><td>50 000 × 1,7 %</td><td>850 €</td></tr>
<tr><td>CFE estimée</td><td>—</td><td>800 €</td></tr>
<tr><td><strong>Total charges</strong></td><td></td><td><strong>12 350 €</strong></td></tr>
<tr><td><strong>Net dans la poche</strong></td><td>50 000 - 12 350</td><td><strong>37 650 €</strong></td></tr>
</table>
<p>Soit un taux effectif de prélèvement de <strong>24,7 %</strong>.</p>

<h2 id="charges-cachees">Charges « cachées »</h2>
<p>Charges non couvertes par les cotisations URSSAF, à anticiper personnellement :</p>
<ul>
<li><strong>Mutuelle santé</strong> : 50-200 €/mois (pas d'aide patronale).</li>
<li><strong>Prévoyance</strong> (incapacité, invalidité, décès) : 50-200 €/mois recommandé.</li>
<li><strong>Assurance RC professionnelle</strong> : 200-800 €/an.</li>
<li><strong>Compte bancaire pro</strong> : obligatoire au-delà de 10 000 € de CA × 2 ans (60-300 €/an).</li>
<li><strong>Logiciel de facturation</strong> : 0-300 €/an.</li>
<li><strong>Formation continue</strong> personnelle si non couverte par CFP.</li>
</ul>

<h2 id="non-deductible">Pas de déduction des charges réelles</h2>
<p>Contrairement au régime réel (EI au réel, EURL), le micro-entrepreneur <strong>ne peut pas déduire ses charges réelles</strong> :</p>
<ul>
<li>Pas de déduction du loyer professionnel.</li>
<li>Pas de déduction du véhicule.</li>
<li>Pas de déduction du matériel.</li>
<li>Pas de déduction des fournitures.</li>
<li>L'abattement forfaitaire (71/50/34 % selon activité) est censé représenter toutes les charges.</li>
</ul>
<p>Si les charges réelles dépassent l'abattement, le régime réel devient plus avantageux. Bascule à étudier dès que les charges représentent plus de 50 % du CA en services ou 71 % en vente.</p>

<h2 id="reduire-charges">Comment réduire ses charges ?</h2>
<ul>
<li><strong>Bénéficier de l'ACRE</strong> la 1re année : cotisations divisées par 2.</li>
<li><strong>Choisir le bon mode IR</strong> selon TMI personnel.</li>
<li><strong>Maîtriser le passage à la TVA</strong> : optimiser le CA pour rester sous le seuil franchise si possible.</li>
<li><strong>Anticiper le passage en société</strong> dès que les charges réelles dépassent l'abattement.</li>
<li><strong>Crédits d'impôt</strong> personnels (services à la personne, dons, etc.) restent accessibles.</li>
</ul>