## Frais professionnels : définition

## Un auto-entrepreneur peut-il déduire ses frais professionnels ?

## Principe : la non-déductibilité des frais professionnels de l’auto-entrepreneur

## La déduction forfaitaire des frais professionnels de l’auto-entrepreneur

## Comment fonctionne l’abattement fiscal en micro-entreprise ?

## Vous avez pris l’option pour le versement libératoire

## Vous n’avez pas opté pour le versement libératoire

## Le recours à la facturation de frais de débours par l’auto-entrepreneur

## Principales sources législatives et réglementaires :

## FAQ

## Quelles sont les charges d’un auto-entrepreneur en 2025 ?

## Quels frais sont déductibles pour un auto-entrepreneur ?

## Est-ce qu'un auto-entrepreneur peut déduire les frais de débours ?

## Quels sont les frais réels de l’auto-entrepreneur ?

## Auto-entrepreneur et frais kilométriques : comment ça marche ?

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Docteur en droit et diplômé de Harvard.

Mis à jour le 20 octobre 2025

Les frais professionnels en auto-entrepreneur soulèvent souvent des interrogations, surtout lorsqu'on débute dans ce statut. La déclaration auto-entrepreneur reste un cadre simple et avantageux, notamment pour les personnes qui lancent leur première activité indépendante.

Pourtant, lorsqu’il s’agit de comprendre ce qu’il est possible de déduire ou non comme frais professionnels, les règles peuvent sembler floues. Legalstart vous explique tout.

Avant de devenir auto-entrepreneur, il est essentiel de connaître les frais que ce régime engendre. Les frais professionnels en auto-entrepreneur, de manière générale, correspondent aux frais engagés par un indépendant pour l’exercice de son activité. Il s’agit de frais pour lesquels les factures sont établies au nom de l’entrepreneur.

🛠️ En pratique : par exemple, cela peut correspondre à des frais de déplacement, des frais de restauration, des frais de matières premières, des frais administratifs et bancaires, des frais liés à un local, etc.

On parle également pour un auto-entrepreneur de frais réels liés à son activité. Mais alors, est-ce possible de déduire des frais en auto-entrepreneur ?

En ce qui concerne les auto-entrepreneurs, la déduction des frais obéit à des règles spécifiques du fait du régime de la micro-entreprise.

En principe, en tant qu’entrepreneur, le remboursement des frais n’est pas possible.

En effet, le micro-entrepreneur relève du régime fiscal de la micro-entreprise. Par conséquent, il est imposé sur son chiffre d’affaires encaissé. Ici, peu importe le montant des charges.

📌 À retenir : en micro-entreprise, déduire ses frais n’est pas possible.

Cela vaut aussi bien pour l’auto-entrepreneur et la déduction d’achat de matériel que pour l’auto-entrepreneur et la déduction de ses frais de déplacement.

Il n’est donc pas envisageable de faire une note de frais en auto-entrepreneur.

📝 À noter : une manière de contourner cette règle de non-déduction des frais en micro-entreprise consiste à inclure les frais de déplacement en auto-entrepreneur et autres frais professionnels dans vos prix de manière forfaitaire. Dans ce cas, ce sont vos clients qui assument ces charges. Cependant, cela a pour conséquence d’augmenter vos prix, votre chiffre d’affaires, et en conséquence, la base de calcul de votre imposition. Il convient donc de prévoir une marge pour que cela reste rentable.

Si en auto-entreprise, la déduction des frais réels n’est pas possible, c’est parce qu’un système d’abattement forfaitaire a été mis en place pour le régime micro-BIC et le régime micro-BNC.

Ainsi, l’administration fiscale applique automatiquement un taux d’abattement fiscal sur le montant de votre chiffre d’affaires encaissé, ce qui est censé venir compenser vos différents frais.

Il s’agit là d’une spécificité du régime micro. Pour plus de simplicité, et alléger les obligations comptables pour les auto-entrepreneurs, les frais professionnels font l’objet d’un abattement forfaitaire. Il n’est donc pas nécessaire de pouvoir justifier du lien direct entre les dépenses et l’exploitation de l’activité pour pouvoir avoir, en micro-entreprise, des charges déductibles.

☝️ Bon à savoir : peu importe le montant de vos charges, même si vous n’en avez aucune en-dehors de vos cotisations sociales, vous bénéficiez de cet abattement forfaitaire.

Les modalités de mise en application de cet abattement fiscal dépendent de si vous avez opté ou non pour le versement libératoire de l’impôt.

En tant qu’auto-entrepreneur, vous avez la possibilité d’opter pour le versement libératoire. Cela signifie que vous réglez votre impôt sur le revenu au titre de votre activité au moment de votre déclaration de chiffre d’affaires à l’URSSAF et du paiement de vos cotisations sociales. Vous vous acquittez alors de vos impôts et de cotisations sociales en même temps, en un seul prélèvement.

Dans ce cas, il n’y a pas d’abattement forfaitaire à proprement parler puisque le taux de prélèvement de l’impôt est particulièrement bas. Ce pourcentage est appliqué directement sur le chiffre d'affaires, en plus du taux de cotisations sociales.

Type d’activité exercée

Taux appliqué sur le CA

Activité de vente de marchandises

13,3 % (1 % d’IR et 12,3 % de cotisations sociales)

Activité de vente de prestation de services

22,9 % (1,7 % d’IR et 21,2 % de cotisations sociales)

26,8 % (2,2 % d’IR et 24,6 % de cotisations sociales)

📝 À noter : les taux de cotisations sociales et d'ACRE augmentent à compter du 1ᵉʳ juillet 2024.

Pour les auto-entreprises en libéral (BNC) créées avant 2018 ou relevant de la Cipav :

Pour les auto-entreprises en libéral (BNC) créées après 2018 :

Si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire en micro-entreprise, le taux d'abattement fiscal dépend de la nature de votre activité :

Type d’activité exercée

Achat-revente ou de fourniture de logement (sauf location meublée)

Prestations de services et autres activités relevant des BIC

Activités libérales (BNC)

📝 À noter : il existe un montant minimum d’abattement fiscal fixé à 305 €.

Pour bénéficier de cet abattement en tant qu’auto-entrepreneur pour vos frais professionnels et vos frais de déplacement, il vous suffit de compléter la déclaration complémentaire n°2042-C Pro au moment de votre déclaration de revenu annuelle. Vous devez indiquer le chiffre d’affaires encaissé total sur l’année imposée. Ensuite, l'administration fiscale applique automatiquement l’abattement pour le calcul de votre impôt sur le revenu.

☝️ Bon à savoir : si votre activité implique des charges et frais professionnels importants, le statut d’auto-entrepreneur n’est peut-être pas le plus adapté à votre situation. La création d’une société peut être davantage intéressante pour vous. Legalstart peut vous accompagner pour trouver le statut juridique le plus adapté à vos besoins.

Pour un auto-entrepreneur, les frais professionnels peuvent également entrer dans une catégorie particulière appelée les frais de débours. Ces frais de débours correspondent aux dépenses engagées pour le compte d’un client et facturées à son nom.

Pour pouvoir être déduit du chiffre d’affaires, et donc ne pas être pris en compte pour le calcul de l’impôt sur le revenu, les frais de débours de l’auto-entrepreneur doivent remplir plusieurs conditions

De plus, la facture pour la mission réalisée auprès de votre client doit mentionner ces frais de débours.

🛠️ En pratique : les frais de débours correspondent aux frais de livraison ou à la souscription à un abonnement en ligne par le professionnel pour le compte de son client de manière spécifique. Il s’agit bel et bien d’une avance faite pour le client.

Les frais de débours doivent être engagés pour un seul client. Par exemple, l’achat d’un logiciel par le professionnel pour son activité auprès de plusieurs clients ne rentre pas dans la catégorie des frais de débours. Il s’agit d’une charge non déductible en micro-entreprise.

☝️ Bon à savoir : la déduction des frais de déplacement en auto-entrepreneur au titre des frais de débours n’est pas possible. Au contraire, pour un auto-entrepreneur, les frais de déplacement comme un billet de train ou d’avion peuvent rentrer dans la catégorie des frais de débours si les conditions sont remplies.

Résumer cet article avec :

En 2025, les charges d’un auto-entrepreneur correspondent au montant des cotisations sociales dont le taux dépend de la nature de l’activité. À ces cotisations sociales, viennent s’ajouter la cotisation foncière des entreprises (CFE) et l’impôt sur le revenu selon le barème progressif.

D’autres charges peuvent être assumées par un auto-entrepreneur en fonction de son activité.

Dans le régime de l’auto-entreprise, aucun frais professionnel n’est déductible du chiffre d’affaires, que ce soit pour les cotisations sociales ou pour le calcul de l’impôt. L’administration applique un abattement forfaitaire automatique, selon la nature de l’activité (71 %, 50 % ou 34 %), censé couvrir les charges.

Oui, à condition de respecter certaines règles précises. Les frais de débours (ex : frais engagés au nom et pour le compte du client) ne sont pas inclus dans le chiffre d’affaires s’ils sont bien documentés, avec une autorisation écrite du client et des justificatifs au nom de ce dernier.

Les frais réels n’existent pas pour un auto-entrepreneur. En effet, l’administration fiscale ne permet pas à un auto-entrepreneur de déduire ses charges réelles. Un abattement fiscal forfaitaire est cependant appliqué pour compenser la non-déductibilité des charges en micro-entreprise. Il est possible de déduire les frais de débours du chiffre d’affaires encaissé sous certaines conditions.

Les frais de déplacement ne sont pas des charges professionnelles déductibles pour un auto-entrepreneur. Il n’est pas possible de les inclure dans les frais de débours. Par conséquent, les frais kilométriques restent à la charge de l’auto-entrepreneur, sauf s’ils les incluent dans ses tarifs de manière forfaitaire. Cependant, cela risque de faire augmenter son chiffre d’affaires et donc l’assiette de l’impôt.

Docteur en droit et diplômé de Harvard.

Fiche mise à jour le 20 octobre 2025

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