<p>L'EURL bénéficie d'un choix fiscal stratégique : impôt sur le revenu (IR) par défaut ou option pour l'impôt sur les sociétés (IS). Ce choix conditionne la fiscalité, la rémunération et la trésorerie sur plusieurs années.</p>

<h2>Le régime IR par défaut</h2>
<p>L'EURL est <strong>fiscalement transparente</strong> par défaut quand son associé unique est une personne physique. Le bénéfice est imposé directement entre les mains de l'associé dans la catégorie BIC (commercial), BNC (libéral) ou BA (agricole), selon l'activité. Aucune distinction n'est faite entre revenus prélevés et bénéfices laissés dans l'entreprise : tout est taxé.</p>

<h2>L'option pour l'IS</h2>
<p>L'associé peut opter pour l'IS sur formulaire. Cette option a deux caractéristiques majeures :</p>
<ul>
<li>Elle est <strong>irrévocable</strong> au-delà de la cinquième année (renoncement possible dans les 5 premiers exercices).</li>
<li>Elle modifie profondément la mécanique fiscale : la société paie l'IS (taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, taux normal 25 % au-delà), et le dirigeant n'est imposé que sur ce qu'il prélève (rémunération + dividendes).</li>
</ul>

<h2>Comparaison selon les revenus</h2>
<p>Le bon choix dépend du <strong>niveau de bénéfice</strong> et des <strong>besoins de prélèvement</strong> :</p>
<ul>
<li><strong>Faibles revenus</strong> (TMI 0 ou 11 %) : l'IR est généralement plus avantageux, car aucun double étage d'imposition.</li>
<li><strong>Revenus moyens à élevés</strong> (TMI 30 % et plus) : l'IS devient intéressant, surtout si l'associé peut laisser du résultat dans l'entreprise pour investir.</li>
<li><strong>Forte capacité d'épargne</strong> : l'IS permet de différer l'imposition personnelle en cumulant les bénéfices dans la société à 15-25 %.</li>
</ul>

<h2>Impact sur les dividendes et les charges sociales</h2>
<p>À l'IR, il n'existe pas de dividendes : tout est rémunération imposable. À l'IS, le gérant majoritaire perçoit une rémunération (charges sociales TNS) et des dividendes (PFU 30 % au-delà de 10 % du capital). Au-delà de ce seuil, les dividendes sont soumis aux cotisations sociales TNS.</p>

<h2>Charges déductibles et amortissements</h2>
<p>À l'IS, la rémunération du dirigeant est <strong>déductible du résultat</strong>, ce qui réduit la base d'IS. À l'IR, la rémunération est non déductible (intégrée au bénéfice imposable). Cette différence est centrale dans les arbitrages.</p>

<h2>Stratégie et arbitrage</h2>
<p>Avant d'opter pour l'IS, simuler sur 3 à 5 ans : prélèvements prévus, investissements à autofinancer, transmission. L'IS est rarement le meilleur choix les premières années en cas de déficits (à l'IR, le déficit BIC s'impute sur le revenu global). L'IS s'impose dès que les bénéfices dépassent durablement les besoins de prélèvement.</p>