## Qu’est-ce que la flat tax ?

## Flat tax : définition

## Quel est le montant de la flat tax ?

## Comment est calculée la flat tax ?

## Qui est concerné par la flat tax ?

## Qui paie la flat tax ?

## Quels placements sont soumis à la flat tax ?

## Quels placements ne sont pas soumis à la flat tax ?

## Comment choisir entre la flat tax et le barème progressif de l’impôt sur le revenu ?

## Les avantages de la flat tax

## L’option pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu

## Flat tax ou barème progressif de l’IR : comparaison

## Comment s’applique la flat tax ?

## Quand payer la flat tax sur les dividendes ?

## Comment payer la flat tax sur les dividendes ?

## Comment éviter la flat tax ?

## FAQ

## Comment se décompose la flat tax ?

## Est-il plus intéressant de se verser un salaire ou des dividendes ?

## Qui paye la flat tax sur les dividendes ?

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Mis à jour le 22 octobre 2025

Comme annoncé dans son programme présidentiel, Emmanuel Macron a mis en place un nouveau mécanisme d’imposition pour les revenus du capital, le Prélèvement Forfaitaire Unique. Plus connu sous le nom de Flat Tax, ce système est en vigueur depuis le 1er janvier 2018.

Quels sont les revenus concernés ? Comment fonctionne le prélèvement forfaitaire unique PFU ? Qui de la flat tax ou du barème progressif est le plus avantageux fiscalement ? On déchiffre pour vous le mécanisme de la Flat Tax “à la française”.

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) aussi connu sous le nom d'impôt à taux unique, de flat tax ou encore de flat tax Macron est un mode d’imposition spécifique de certains revenus qui consiste en l’application d’un taux unique, par opposition au barème progressif applicable à l’impôt sur le revenu.

Par conséquent, le taux d’imposition est le même quelque soit le revenu fiscal de référence du foyer fiscal. De même, aucune tranche d’imposition n’est prise en compte.

La flat tax est un impôt sur le revenu dont l’objectif est de favoriser les investissements au détriment des placements, mais aussi de simplifier le régime fiscal relatif aux capitaux.

En France, la flat tax est entrée en vigueur le 1er janvier 2018.

Avant le 1er janvier 2018, les dividendes (et les intérêts) étaient imposés au titre de l’IR et des prélèvements sociaux. Les dividendes bénéficiaient d’un abattement de 40%. Pour une personne ayant des revenus importants l’imposition pouvait monter jusqu’à presque 60% pour les intérêts et un peu plus de 40% pour les dividendes.

Depuis le 1er janvier 2018, les intérêts et les dividendes sont concernés par le Prélèvement Forfaitaire Unique de 30% comprenant l’IR et les prélèvements sociaux. Dans ce cas, les dividendes ne bénéficient plus de l’abattement de 40%.

Avant le 1er janvier 2018

Après le 1er janvier 2018

Si la Flat Tax est devenue le principe en 2018, sachez que vous avez toutefois la possibilité d’opter pour l’imposition au barème progressif de l’IR de l’ancien régime. Vous bénéficierez alors de nouveau de l’abattement de 40% sur les dividendes et vous retrouverez la possibilité de déduire la CSG à hauteur de 6,8%.

Le montant de la flat tax en 2025 correspond à 30 % des revenus du capital perçus par un contribuable fiscalement domicilié en France.

☝️ Bon à savoir : des discussions sont en cours pour augmenter le taux de la flat tax en France. En effet, son montant n'a pas changé depuis sa mise en place en 2018. Ainsi, le taux de la flat tax sur les dividendes pourrait passer à 33 %.

Le calcul de la flat tax est relativement simple puisqu’il résulte de l’addition de taux d’imposition :

Par exemple, si vous percevez 10.000 € de capital, la flat tax sera de 3.000 €. Vous disposez ainsi de 7.000 € nets d’impôts.

☝️ Bon à savoir : il existe des simulateurs de flat tax en ligne qui peuvent vous aider à calculer le montant de votre impôt sur le revenu pour les capitaux.

La Flat Tax concerne uniquement les personnes qui perçoivent des revenus du capital. Ce sont les revenus qui proviennent de la détention d’un patrimoine financier. Pour schématiser, il s’agit principalement des intérêts, des dividendes et des plus-values.

Vous êtes donc concerné par ce nouveau mécanisme d’imposition dans un certain nombre de situations :

☝️ Bon à savoir : si vous vous demandez qui est concerné par la flat tax, sachez que les plus-values immobilières ne sont pas concernées par la flat tax, car elles proviennent d’un patrimoine immobilier et non financier.

Les revenus financiers soumis à la flat tax sont :

Si certains revenus de capitaux sont assujettis à la flat tax, certains y échappent. C’est notamment le cas de certains produits d’épargne réglementés ou livrets soumis à un régime dérogatoire comme :

☝️Bon à savoir : la flat tax n’est pas concernée par le prélèvement à la source.

La flat tax est le mode d’imposition par principe des revenus du capital. Cependant, il reste possible d’opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu sous certaines conditions. Il est donc important de savoir lequel de ces régimes est le plus avantageux pour vous.

Tout d’abord, la flat tax est le régime d’imposition qui s’applique de droit. Par conséquent, vous n’avez aucune démarche particulière à réaliser pour en bénéficier. Son application est automatique en l’absence de volonté contraire de votre part.

D’autre part, parmi les principaux avantages de la flat tax, nous pouvons citer :

Vous avez la possibilité de renoncer à la flat tax et de choisir d’être imposé selon le barème progressif au moment de la déclaration de revenus. Pour cela, il faut cocher la case 2OP.

☝️ Bon à savoir : si vous décidez de renoncer à la flat tax, afin que vos revenus du capital soient imposés à l’impôt sur le revenu, cette décision s’applique pour l’ensemble de vos revenus financiers. En effet, soit la flat tax s’applique à tous les revenus concernés, soit à aucun. Vous ne pouvez pas choisir pour chaque type de revenu.

Lorsque vous optez pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu pour l’imposition de vos revenus financiers, vous bénéficiez d’un abattement de 40 % sur les revenus de capitaux mobiliers. Cela signifie qu’avant de procéder au calcul de l’impôt, l'administration fiscale réduit l’assiette de calcul de 40 % automatiquement.

Par exemple, si vous avez perçu 10.000 € de revenus mobiliers, l’abattement est de 4.000 € (10 000*40/100) et vous n'êtes imposés que sur 6.000 € (10 000 - 4 000).

Concernant les plus-values mobilières en cas de cession de parts, le montant de l’abattement fiscal dépend de la durée de détention des titres.

Cependant, il est important de noter que même en cas d’option pour le barème progressif, les prélèvements sociaux à hauteur de 17,2 % restent dus.

Par conséquent, pour savoir s’il est vraiment avantageux pour vous de choisir ce régime, il faut prendre en compte plusieurs critères :

Il faut donc apprécier chaque situation au cas par cas. Toutefois, de manière générale :

En fonction du montant et de la nature des autres revenus que vous percevez, de la composition de votre foyer fiscal ou encore de votre activité professionnelle, le système de la Flat Tax sera plus ou moins avantageux pour vous.

Exemple : montant d'impôt à payer pour une plus-value de 10.000€ en fonction de votre situation. Le calcul pour l'ancien régime est le suivant : montant de la plus-value diminué de l'abattement puis multiplié par le taux de la tranche d'imposition. A ce montant, il est nécessaire de rajouter le montant des prélèvements sociaux (PS).

Tous les chiffres indiqués en gras sont les situations dans lesquelles la Flat Tax est le régime le plus avantageux pour vous.

* exemple de calcul : IR = 10 000/2 * 14% = 700€ et PS = 10 000*15,5% = 1 720€ d'où une imposition totale de 700+1 720 = 2 420€

D'après ce tableau, les personnes étant soumises aux tranches d'imposition de 0% ou 14% ont souvent intérêt à opter pour l'ancien régime. On peut souligner que si vous avez la possibilité de profiter de l'abattement de 85%, le mécanisme de la Flat Tax ne sera pas avantageux pour vous, même si vous êtes dans la tranche marginale d'imposition à 45%

La Flat Tax instaure un taux unique de 30% comprenant l’impôt sur le revenu (12,8%) et les prélèvements sociaux (17,2%). Elle s’applique automatiquement à moins que vous n’ayez opté pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Le moment du prélèvement de la flat tax dépend de la nature des revenus de capitaux perçus :

Pour payer la flat tax sur les dividendes, vous devez déclarer les dividendes perçus au cours de l’année précédente au moment de votre déclaration de revenus annuelle. Il faut compléter la case 2DC “Revenus des actions et parts”.

☝️Bon à savoir : pour connaître le montant de la flat tax sur les dividendes à payer, vous pouvez utiliser un simulateur de flat tax de dividendes.

Qu’il s’agisse de la flat tax en SASU pour les dividendes perçus par les associés, ou d’un autre revenu financier soumis à PFU, vous pouvez éviter la flat tax en optant expressément pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Notons qu’éviter la flat tax ne signifie pas être exonéré d’impôts. De plus, l’option pour le barème progressif doit être faite avec précaution. En effet, vous devez vous assurer que ce régime est bien plus avantageux dans votre situation que la flat tax. Pour cela, n’hésitez pas à vous rapprocher d’un expert comme un avocat fiscaliste par exemple.

Principales sources législatives et réglementaires :

Résumer cet article avec :

La flat tax est un taux d'imposition forfaitaire unique de 30 % sur les revenus du capital. Elle se décompose en deux taux : 12,8 % pour les cotisations sociales et 17,2 % pour l'impôt sur le revenu.

Le choix entre salaire et dividendes dépend de plusieurs critères et principalement de la forme sociale de la société (SAS, SASU, SARL, EURL, etc.), et de la protection sociale souhaitée. En effet, si vous optez uniquement pour le versement de dividendes vous ne bénéficiez d'aucun régime social, sauf si vous êtes en SARL ou en EURL. Le choix entre les deux, dépend aussi des charges que vous êtes prêts à assumer puisque les cotisations sociales sont plus élevées que le taux de la flat tax. Il est donc important de bien étudier votre situation personnelle avant de choisir entre les deux. Et sachez qu'il est également possible de combiner rémunération du gérant et versement de dividendes s'il est également associé de la société.

Ce sont les associés qui touchent des dividendes qui payent la flat tax. Mais c'est la société qui déclare les montants distribués à l'administration fiscale.

Fiche mise à jour le 22 octobre 2025

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