<p>Le Plan Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne longue durée destiné à se constituer un complément de retraite. Il est ouvert aux entrepreneurs individuels et aux indépendants, avec un cadre fiscal très avantageux qui en fait un outil d'optimisation patrimoniale.</p><h2>Principe</h2><p>L'entrepreneur verse des sommes sur son PER individuel pendant sa vie active. Les versements sont déductibles de son revenu imposable (dans la limite des plafonds). À la retraite, il peut récupérer son épargne sous forme de capital, de rente, ou les deux.</p><h2>Plafonds de déduction</h2><p>Pour les TNS et indépendants : 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 plafonds annuels de la Sécurité sociale, soit environ 35 000 € en 2025), majoré de 15 % de la fraction de bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Le plafond cumulé peut atteindre 87 000 € par an dans certaines situations.</p><h2>Avantages fiscaux</h2><p>Déduction des versements de l'IR au taux marginal (45 % pour les hauts revenus, soit 4 500 € d'économie pour 10 000 € versés à 45 % de TMI). Les sommes capitalisent en franchise d'impôt et de prélèvements sociaux. À la sortie, fiscalité plus douce sur le capital ou la rente.</p><h2>Sortie à la retraite</h2><p>Sortie en capital : imposée comme un revenu (avec étalement possible), prélèvements sociaux sur les gains. Sortie en rente : imposée comme pension de retraite, fraction taxable selon l'âge. Possibilité de combiner capital et rente. Sortie anticipée possible dans certains cas (achat résidence principale, invalidité, etc.).</p><h2>Stratégie d'utilisation</h2><p>Le PER est particulièrement avantageux pour les TMI élevés (>30 %) qui versent pendant l'activité (déduction au TMI élevé) et retirent à la retraite (TMI souvent plus bas). Il complète idéalement les autres dispositifs (Madelin retraite, assurance-vie). Un conseil patrimonial est utile pour optimiser les versements.</p>