<p>Instaurée en 2018, la flat tax ou <strong>Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)</strong> uniformise la taxation des revenus du capital à un taux global de 30 %. Elle simplifie la fiscalité de l'épargne tout en laissant la possibilité d'opter pour le barème progressif. Décryptage du dispositif en {YEAR}.</p>

<h2>Composition du PFU à 30 %</h2>
<p>La flat tax se décompose en deux étages :</p>
<ul>
<li><strong>12,8 %</strong> au titre de l'<strong>impôt sur le revenu</strong>.</li>
<li><strong>17,2 %</strong> au titre des <strong>prélèvements sociaux</strong> (CSG 9,2 %, CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %).</li>
</ul>
<p>Total : 30 % flat, prélevés à la source par l'établissement payeur (banque, société). Le contribuable n'a rien à régulariser sauf option contraire.</p>

<h2>Revenus concernés par le PFU</h2>
<p>Le PFU s'applique automatiquement aux revenus de capitaux mobiliers et aux plus-values mobilières :</p>
<ul>
<li><strong>Dividendes</strong> d'actions et de parts sociales.</li>
<li><strong>Intérêts</strong> de placements (comptes à terme, obligations, comptes courants d'associés).</li>
<li><strong>Plus-values</strong> de cession de valeurs mobilières et droits sociaux.</li>
<li><strong>Produits</strong> des contrats d'assurance-vie pour la part correspondant aux primes versées depuis le 27 septembre 2017, au-delà de 150 000 €.</li>
<li><strong>Bons de capitalisation</strong> et autres placements à revenus fixes.</li>
</ul>
<p>Sont exclus les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP), le PEA hors retrait anticipé et les plans d'épargne entreprise sous conditions.</p>

<h2>Option pour le barème progressif</h2>
<p>Le contribuable peut choisir d'opter pour le barème progressif de l'IR sur l'ensemble de ses revenus du capital. Cette option est <strong>globale et annuelle</strong>, exercée lors de la déclaration de revenus. Elle est intéressante pour les foyers faiblement imposés (tranche à 0 % ou 11 %) car le PFU à 12,8 % serait alors plus défavorable que le barème.</p>
<p>L'option permet aussi de bénéficier de l'abattement de 40 % sur les dividendes et de la déductibilité partielle de la CSG (6,8 % déductibles l'année suivante).</p>

<h2>Acompte et régularisation</h2>
<p>Pour les dividendes et intérêts, un acompte de 12,8 % est prélevé à la source au moment du versement. Une dispense est possible pour les foyers dont le revenu fiscal de référence est inférieur à 50 000 € (célibataire) ou 75 000 € (couple), à demander avant le 30 novembre de l'année précédente. Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus dans tous les cas.</p>

<h2>Stratégies d'optimisation</h2>
<p>Quelques leviers pour optimiser :</p>
<ul>
<li><strong>Choisir le bon régime annuel</strong> : simulez chaque année PFU vs barème selon votre situation fiscale.</li>
<li><strong>PEA et assurance-vie</strong> : enveloppes fiscalement privilégiées (exonération d'IR après 5 et 8 ans, prélèvements sociaux seuls).</li>
<li><strong>Plus-values d'entreprise</strong> : abattement renforcé pour départ à la retraite du dirigeant ou pour titres détenus depuis plus de 8 ans (option barème).</li>
<li><strong>Donations</strong> avant cession pour purger la plus-value latente.</li>
</ul>
<p>Un arbitrage entre rémunération et dividendes est aussi à étudier pour les dirigeants de SAS et SARL.</p>