## Qu’est-ce que le revenu fiscal de référence ?

## Quelle est la différence entre le RFR et le revenu net imposable ?

## À quoi sert le revenu fiscal de référence ?

## Comment est calculé le revenu fiscal de référence ?

## Comment calculer le revenu fiscal de référence d’un auto-entrepreneur ?

## FAQ

## Où trouver le revenu fiscal de référence ?

## Quel est le revenu fiscal de référence moyen en France ?

## Quel est le revenu fiscal de référence pour une personne seule ?

## Quelle est la différence entre le revenu imposable et le revenu fiscal de référence ?

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Diplômé de l'ESSEC Business School.

Mis à jour le 17 octobre 2025

Le revenu fiscal de référence (RFR) est un indicateur central dans le calcul de l’impôt sur le revenu, mais aussi dans l’accès à de nombreuses aides ou prestations sociales.

Il est mentionné sur votre avis d’imposition et permet d’évaluer votre situation fiscale globale. Legalstart vous aide à y voir plus clair.

Le revenu fiscal de référence RFR est une donnée administrative et fiscale. Il est calculé en fonction des revenus déclarés par le contribuable sur sa déclaration d’impôt sur le revenu.

Le RFR est une donnée fiscale accessible chaque année sur l’avis d’imposition. Elle est un indicateur du niveau de vie d’un foyer fiscal.

Le revenu fiscal de référence est calculé à partir du revenu net imposable (RNI), après application de certaines réductions et de certains abattements.

Le revenu net imposable est, quant à lui, le montant sur lequel l’impôt sur le revenu est calculé, après soustraction des charges déductibles.

☝️ Bon à savoir : pour calculer l'impôt sur le revenu, le calcul des parts fiscales du contribuable est aussi indispensable.

Par conséquent, le RFR permet de déterminer l’éligibilité à certaines aides, exonérations ou réductions fiscales. Ce qui n’est pas le cas directement du RNI.

Le revenu fiscal de référence détermine l’accès :

Le RFR va également déterminer si le contribuable est redevable ou non de la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR).

☝️ Bon à savoir : le régime fiscal d'un micro-entrepreneur lui permet de bénéficier du versement forfaitaire libératoire (VFL). Le RFR permet de déterminer si un auto-entrepreneur peut bénéficier ou non de ce prélèvement forfaitaire. Cette option lui permet de régler ses impôts et ses cotisations sociales tout au long de l’année en fonction de l’évolution de son chiffre d’affaires. Pour cela, il doit avec un revenu fiscal de référence pour son foyer fiscal à N-2 ne dépassant pas 28.797 € pour une personne seule et 57.594 € pour un couple (2 parts fiscales). Ainsi, un entrepreneur célibataire qui a un RFR de 25.250 € sur son avis d’impôt 2024 (sur le revenu fiscal de référence de 2023) pourra bénéficier de l’option du versement libératoire d'auto-entrepreneur en 2024.

Le RFR est calculé chaque année par l’administration fiscale française à partir des éléments fournis par le contribuable sur sa déclaration d’impôt.

Pour connaître le montant du RFR, il faut tout d’abord calculer le revenu net global comme suit :

Revenu net global = somme des revenus soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu - (déficits imputables sur le revenu global + abattements spécifiques (abattements professionnels de 10 % par exemple) + charges déductibles du revenu global).

Le RFR correspond à ce revenu net global majoré :

Le revenu fiscal de référence est calculé à partir des revenus perçus l’année précédente. Ainsi, le RFR indiqué sur l’avis d’imposition 2024 tient compte des revenus perçus du 1er janvier 2023 au 31 décembre 2023. C’est donc une donnée fiscale qui varie année après année.

🛠️ En pratique : un contribuable célibataire déclare :

Si vous voulez connaître l'imposition pour un auto-entrepreneur, sachez que le calcul du revenu fiscal de référence RFR est le chiffre d’affaires réalisé diminué de l’abattement forfaitaire pour les frais professionnels. La formule est la suivante :

RFR d’un auto-entrepreneur = chiffres d’affaires - abattement forfaitaire pour les frais professionnels.

En effet, selon son activité, un auto-entrepreneur a un abattement forfaitaire de ses frais professionnels à hauteur de :

📝 À noter : l’abattement forfaitaire pour les frais professionnels est, au minimum, de 305 €.

Le calcul des impôts sur le revenu d’un auto-entrepreneur prendra compte ce revenu fiscal de référence RFR, mais aussi son quotient familial et le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

🛠️ En pratique : vous êtes auto-entrepreneur. Vous avez réalisé un chiffre d’affaires de 62.500 €. Vous êtes webmaster, et donc vous réalisez des prestations de service. Ainsi, votre abattement forfaitaire pour les frais professionnels est de 34 %. Votre revenu fiscal de référence est : RFR = 62.500 € - (62.500 € x 34 %) = 41.250 €.

Principales sources législatives et réglementaires :

Résumer cet article avec :

Le revenu fiscal de référence RFR change chaque année. Il se trouve sur la première page du dernier avis d’impôt sur le revenu.

L’INSEE (Institut national de la statistique et des études économiques) donne pour 2019 un revenu fiscal de référence moyen en France de 22.040 €. Cela correspond à un revenu de 1.837 € par mois pour une personne seule et de 3.857 € par mois pour un couple avec deux enfants de moins de 14 ans.

Le revenu fiscal de référence pour une personne seule correspond à son revenu net global diminué d’un abattement de frais professionnels de 10 % si aucun abattement ou exonération spécifique ne sont présents. Si le contribuable est auto-entrepreneur, cet abattement va dépendre du type d’activité exercée.

Le revenu imposable correspond à la base sur laquelle est calculé l’impôt sur le revenu : c’est le revenu net après abattements fiscaux. Le revenu fiscal de référence (RFR), lui, est un indicateur plus large, qui inclut le revenu imposable majoré de certains revenus exonérés ou soumis à prélèvement libératoire. Il sert surtout à déterminer l’éligibilité à des dispositifs sociaux ou fiscaux (aides, exonérations, etc.).

Diplômé de l'ESSEC Business School.

Fiche mise à jour le 17 octobre 2025

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