<p>Le freelance s'interroge naturellement sur les charges qu'il peut déduire pour optimiser son résultat fiscal. La règle diffère radicalement selon le statut choisi : micro-entreprise, EURL ou SASU. Tour d'horizon en {YEAR}.</p>

<h2>Micro-entreprise : pas de déduction réelle</h2>
<p>Le régime micro repose sur un <strong>abattement forfaitaire</strong> qui simule la prise en compte des charges :</p>
<ul>
<li><strong>71 %</strong> pour les activités de vente.</li>
<li><strong>50 %</strong> pour les prestations de services commerciales (BIC).</li>
<li><strong>34 %</strong> pour les professions libérales (BNC).</li>
</ul>
<p>Aucune dépense réelle ne peut être déduite, même justifiée. Si vos charges réelles dépassent l'abattement, la micro devient désavantageuse et il faut envisager une EURL ou une SASU à l'IR.</p>

<h2>EURL et SASU : déduction au réel</h2>
<p>En EURL et SASU, toutes les charges <strong>engagées dans l'intérêt de l'entreprise</strong> sont déductibles si elles sont justifiées par une facture conforme. La règle d'or vient de l'article 39 du CGI : la dépense doit être nécessaire à l'activité, justifiée et comptabilisée correctement.</p>

<h2>Quelles charges déduire ?</h2>
<p>Les postes les plus courants :</p>
<ul>
<li><strong>Matériel informatique</strong> : ordinateur, imprimante, écran, smartphone professionnel.</li>
<li><strong>Logiciels et abonnements</strong> : Adobe, Microsoft 365, hébergement, outils SaaS.</li>
<li><strong>Frais de déplacement</strong> : carburant, péages, train, hôtel, restauration professionnelle (50 % du repas).</li>
<li><strong>Formation</strong> : stages, livres techniques, certifications.</li>
<li><strong>Locaux</strong> : loyer du bureau ou quote-part d'un espace dédié au domicile (proportion m² travaillés / total habitable).</li>
<li><strong>Honoraires</strong> : comptable, avocat, consultant.</li>
<li><strong>Téléphone et internet</strong> : partie professionnelle.</li>
<li><strong>Assurance professionnelle</strong> : RC pro, multirisque.</li>
</ul>

<h2>Justificatifs et comptabilité</h2>
<p>Chaque dépense doit être appuyée par une <strong>facture au nom de la société</strong> mentionnant le numéro SIREN, la TVA et la nature précise. Les justificatifs doivent être conservés <strong>10 ans</strong> en cas de contrôle. Pour les frais de véhicule, le barème kilométrique ou les frais réels (avec carnet de bord) s'appliquent.</p>
<p>Une comptabilité régulière (livre journal, grand livre, livre d'inventaire) est obligatoire en société. Le recours à un expert-comptable, lui-même déductible, est fortement recommandé.</p>

<h2>Charges semi-personnelles</h2>
<p>Certaines dépenses mixtes (téléphone, voiture, abonnements) doivent être <strong>ventilées</strong> entre usage professionnel et personnel. Une note interne justifiant la quote-part est utile en cas de contrôle URSSAF ou fiscal. Une utilisation 100 % personnelle requalifiée par l'administration peut entraîner réintégration et majorations.</p>

<h2>Cas particulier des dividendes</h2>
<p>En SASU à l'IS, les dividendes versés au président ne sont pas une charge déductible (ils proviennent du résultat après IS). La rémunération du dirigeant, en revanche, est déductible, ce qui justifie souvent un arbitrage rémunération/dividendes pour optimiser fiscalité et cotisations sociales.</p>