<p>L'entreprise individuelle (EI) est par nature transparente fiscalement : le bénéfice est imposé au nom de l'entrepreneur à l'impôt sur le revenu. Depuis 2022, une option pour l'IS est cependant possible, ce qui change profondément la donne.</p>

<h2>Le principe : imposition à l'IR</h2>
<p>Par défaut, le bénéfice de l'entreprise individuelle est imposé à l'<strong>impôt sur le revenu</strong> dans la catégorie correspondant à l'activité :</p>
<ul>
<li><strong>BIC</strong> (bénéfices industriels et commerciaux) pour les activités commerciales, artisanales et industrielles.</li>
<li><strong>BNC</strong> (bénéfices non commerciaux) pour les professions libérales et activités intellectuelles.</li>
<li><strong>BA</strong> (bénéfices agricoles) pour les exploitants agricoles.</li>
</ul>
<p>Le bénéfice imposable s'ajoute aux autres revenus du foyer fiscal pour calculer le barème progressif (0 % à 45 %).</p>

<h2>Le régime micro-entreprise</h2>
<p>Pour les EI dont le chiffre d'affaires reste sous les seuils (188 700 € en vente, 77 700 € en prestations et BNC), le régime micro s'applique de plein droit. L'imposition se fait sur le CA après abattement forfaitaire représentant les charges : 71 % en vente, 50 % en prestations BIC, 34 % en BNC. Aucune comptabilité d'engagement n'est exigée.</p>
<p>Le micro-entrepreneur peut opter pour le <strong>versement libératoire</strong> de l'impôt : 1 % en vente, 1,7 % en prestations, 2,2 % en BNC, sous condition de revenu de référence.</p>

<h2>Le régime réel simplifié</h2>
<p>Applicable de droit entre les seuils micro et 840 000 € (vente) ou 254 000 € (prestations), ou sur option. L'imposition porte sur le bénéfice réel (recettes - charges réelles). Une comptabilité d'engagement allégée et le dépôt d'une liasse 2031 (BIC) ou 2035 (BNC) sont requis.</p>

<h2>Le régime réel normal</h2>
<p>Obligatoire au-delà des seuils du simplifié. Tenue d'une comptabilité complète, dépôt de la liasse fiscale détaillée. Toutes les charges réelles sont déductibles : achats, salaires, loyers, amortissements, intérêts d'emprunt, frais professionnels.</p>

<h2>L'option pour l'impôt sur les sociétés</h2>
<p>Depuis le 15 mai 2022, l'EI peut opter pour l'<strong>assimilation à une EURL</strong> et donc pour l'IS. Le taux d'IS est de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis 25 %. Le dirigeant se rémunère via salaires (déductibles) ou dividendes (soumis aux cotisations sociales pour la part dépassant 10 % du capital).</p>
<p>Cette option est avantageuse pour les EI dégageant des bénéfices élevés et souhaitant capitaliser dans la société. Attention : l'option est <strong>irrévocable</strong> au-delà de 5 ans.</p>

<h2>Comment choisir le régime adapté ?</h2>
<p>Le choix dépend de la marge nette réelle, du niveau de revenus du foyer et de la stratégie de capitalisation. En général : micro pour les TPE avec faibles charges, réel pour les marges nettes inférieures à l'abattement micro, IS pour les bénéfices élevés et la capitalisation. Un expert-comptable peut simuler les trois scénarios.</p>