<p>Le PEE (Plan d'Épargne Entreprise) est un dispositif d'épargne collective : les salariés y placent une partie de leur rémunération (intéressement, participation, versements volontaires) pour la faire fructifier. Avantages fiscaux et sociaux significatifs. Fonds bloqués 5 ans (sauf cas de déblocage anticipé). Outil de fidélisation et de constitution d'épargne pour les salariés.</p><h2>Fonctionnement</h2><p>Mise en place facultative par l'entreprise (obligatoire si participation obligatoire ou intéressement avec affectation au PEE prévue). Accord collectif ou décision unilatérale. Ouvert à tous les salariés avec ancienneté minimale (3 mois max). Versements possibles : participation, intéressement, versements volontaires du salarié (limite 25 % du salaire brut annuel), abondement de l'employeur. Investissement dans des fonds (actions, obligations, monétaires).</p><h2>Abondement employeur</h2><p>L'employeur peut compléter (abonder) les versements du salarié : jusqu'à 300 % du versement du salarié, plafonné à 8 % du PASS (Plafond Annuel Sécurité Sociale) soit ~3 519 € en 2026. Abondement supplémentaire possible pour acquisitions de titres de l'entreprise : jusqu'à 80 % d'abondement supplémentaire. Total abondement employeur : jusqu'à ~6 335 €/an. Charges sociales réduites (forfait social).</p><h2>Fiscalité</h2><p>Pour le salarié : versements (intéressement, participation, abondement) exonérés d'IR si placés au PEE (sauf CSG/CRDS 9,7 %). Plus-values exonérées d'IR pendant la durée du PEE. À la sortie après 5 ans : capital + plus-values exonérés d'IR. Soumis aux prélèvements sociaux (17,2 %). Pour l'entreprise : déduction fiscale, charges sociales réduites (forfait social 0-20 % selon taille).</p><h2>Déblocage anticipé</h2><p>9 cas autorisés (article R3324-22) avant 5 ans : mariage/PACS, naissance/adoption (3e enfant), divorce/dissolution PACS avec enfant, invalidité, décès, rupture du contrat de travail, surendettement, acquisition résidence principale, agrandissement résidence principale, création/reprise d'entreprise. Demande dans les 6 mois après l'événement. Exonération fiscale maintenue.</p><h2>Avantages comparés</h2><p>Vs Livret A : rendement souvent supérieur (5-8 % vs 3 % en 2025), grâce aux investissements en actions sur 5 ans. Fiscalité plus avantageuse en sortie. Vs Assurance-vie : PEE moins flexible (blocage 5 ans, plafond) mais avantages fiscaux à l'entrée et abondement employeur. Vs PER (Plan Épargne Retraite) : PEE plus court (5 ans), PER long terme (retraite). Combinable : nombreuses entreprises proposent PEE + PER.</p>