<p>Comprendre les <strong>charges en micro-entreprise</strong> est indispensable avant de se lancer : taux URSSAF, CFE, CFP, impôt sur le revenu, TVA. Le régime micro a beau être simplifié, il n'est pas synonyme d'absence de charges. Voici le panorama complet, à jour {YEAR}, avec exemples chiffrés.</p>

<h2 id="principe-charges">Le principe : un système forfaitaire</h2>
<p>La micro-entreprise repose sur un principe simple : <strong>les charges sont calculées sur le chiffre d'affaires encaissé</strong>, pas sur le bénéfice réel. C'est une rupture totale avec le régime du réel, où l'on déduit chaque dépense. En contrepartie, le micro-entrepreneur :</p>
<ul>
<li>Ne déduit <strong>aucune charge réelle</strong> (loyer, achats, salaires, amortissement…).</li>
<li>Bénéficie d'un <strong>abattement forfaitaire</strong> sur le CA pour le calcul de l'impôt, censé représenter ses charges réelles.</li>
<li>Paie ses cotisations sociales et impôts en <strong>pourcentage du CA encaissé</strong>, et non du bénéfice.</li>
</ul>
<p>Conséquence directe : sans chiffre d'affaires, aucune cotisation sociale n'est due. Mais une activité à très forte intensité de dépenses (vente revente, sous-traitance) peut se retrouver à payer des cotisations sur un CA qui ne dégage en réalité que peu de marge nette.</p>

<h2 id="cotisations-sociales">Les cotisations sociales URSSAF</h2>
<p>Les <strong>cotisations sociales</strong> sont le poste de charge principal. Elles sont prélevées par l'URSSAF tous les mois ou tous les trimestres, selon l'option choisie. Le taux dépend de la nature de l'activité :</p>
<ul>
<li><strong>Achat-revente de marchandises</strong> (commerce, restauration sur place, fournitures, denrées) : <strong>12,3 %</strong> du CA HT.</li>
<li><strong>Prestations de services commerciales (BIC)</strong> : <strong>21,2 %</strong> du CA.</li>
<li><strong>Prestations de services artisanales (BIC)</strong> : <strong>21,2 %</strong> du CA.</li>
<li><strong>Activités libérales relevant de la CIPAV</strong> (architectes, géomètres, ostéopathes…) : <strong>23,2 %</strong> du CA.</li>
<li><strong>Activités libérales relevant de la SSI</strong> (consultants, formateurs hors CIPAV, professions non réglementées) : <strong>24,6 %</strong> du CA.</li>
</ul>
<p>Ces cotisations couvrent : maladie-maternité, indemnités journalières, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire obligatoire, invalidité-décès, CSG-CRDS. Elles ne couvrent <strong>pas l'assurance chômage</strong> (Pôle Emploi devenu France Travail).</p>

<h3>ACRE : exonération partielle la première année</h3>
<p>L'Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise (<strong>ACRE</strong>) octroie aux nouveaux micro-entrepreneurs éligibles un taux de cotisation réduit de <strong>moitié</strong> pendant la première année civile d'activité. Conditions : demandeur d'emploi indemnisé ou non, bénéficiaire de minima sociaux, jeune de moins de 26 ans, créateur en QPV, etc. La demande se fait directement auprès de l'URSSAF dans les 45 jours suivant la création.</p>

<h2 id="cfp">La Contribution à la Formation Professionnelle (CFP)</h2>
<p>Tout micro-entrepreneur paie une <strong>CFP</strong> calculée sur le CA et reversée à un fonds de formation :</p>
<ul>
<li>Commerce et activités assimilées : <strong>0,1 %</strong> du CA.</li>
<li>Profession libérale non réglementée : <strong>0,2 %</strong> du CA.</li>
<li>Artisan : <strong>0,3 %</strong> du CA (0,17 % en Alsace-Moselle).</li>
</ul>
<p>En contrepartie, le micro-entrepreneur peut bénéficier d'un <strong>droit à la formation continue</strong> via Mon Compte Formation, le FAFCEA, l'AGEFICE ou la CIPAV selon son activité.</p>

<h2 id="cfe">La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)</h2>
<p>La <strong>CFE</strong> est due par toute entreprise, micro comprise, à partir de la <strong>2e année civile d'activité</strong> (la 1re année est exonérée de droit). Elle est calculée par la commune où l'entreprise est implantée, sur la base d'une valeur locative minimale fixée chaque année.</p>
<p>Montants typiques en {YEAR} :</p>
<ul>
<li>CA ≤ 5 000 € : exonération totale.</li>
<li>CA entre 5 001 € et 10 000 € : 237 € à 564 €.</li>
<li>CA entre 10 001 € et 32 600 € : 237 € à 1 130 €.</li>
<li>CA entre 32 601 € et 100 000 € : 237 € à 2 374 €.</li>
<li>CA entre 100 001 € et 250 000 € : 237 € à 3 957 €.</li>
<li>CA entre 250 001 € et 500 000 € : 237 € à 5 652 €.</li>
<li>CA > 500 000 € : 237 € à 7 349 €.</li>
</ul>
<p>Le montant exact varie d'une commune à l'autre. La CFE est exigible chaque année le 15 décembre.</p>

<h2 id="impot">L'impôt sur le revenu</h2>
<p>Le micro-entrepreneur peut choisir entre deux modes d'imposition :</p>

<h3>Imposition au barème progressif (option par défaut)</h3>
<p>Le CA est intégré aux revenus du foyer fiscal après application d'un <strong>abattement forfaitaire</strong> :</p>
<ul>
<li><strong>71 %</strong> pour les activités de vente.</li>
<li><strong>50 %</strong> pour les prestations de services BIC.</li>
<li><strong>34 %</strong> pour les BNC libéraux.</li>
</ul>
<p>Le revenu net imposable est ensuite soumis au <strong>barème progressif</strong> (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %).</p>

<h3>Versement libératoire de l'impôt sur le revenu</h3>
<p>Sur option, l'IR peut être payé en même temps que les cotisations sociales, sous forme d'un pourcentage fixe du CA :</p>
<ul>
<li><strong>1 %</strong> pour la vente.</li>
<li><strong>1,7 %</strong> pour les prestations BIC.</li>
<li><strong>2,2 %</strong> pour les BNC.</li>
</ul>
<p>Avantage : trésorerie lissée et fiscalité connue d'avance. Inconvénient : payable même en l'absence de bénéfice net. Conditionné à un Revenu Fiscal de Référence (RFR) N-2 inférieur à 27 478 € pour une part fiscale (limites 2025).</p>

<h2 id="tva">La TVA : franchise et seuils</h2>
<p>Par défaut, le micro-entrepreneur bénéficie de la <strong>franchise en base de TVA</strong> (article 293 B du CGI) : pas de TVA collectée ni récupérée. Les factures portent la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».</p>
<p>Les seuils {YEAR} sont :</p>
<ul>
<li><strong>Activités de vente</strong> : franchise jusqu'à 91 900 € de CA, seuil de tolérance jusqu'à 101 000 €.</li>
<li><strong>Prestations de services et libéral</strong> : franchise jusqu'à 36 800 € de CA, seuil de tolérance jusqu'à 39 100 €.</li>
</ul>
<p>Au-delà, la TVA devient obligatoire le 1er du mois de dépassement. Sortir de la franchise impose de basculer sur un suivi comptable plus rigoureux (déclarations CA3 ou CA12, mention TVA sur factures).</p>

<h2 id="exemple-chiffre">Exemple chiffré complet</h2>
<p>Prenons une consultante en communication (BNC, sans CIPAV) avec un CA annuel de <strong>60 000 €</strong> :</p>
<ul>
<li>Cotisations URSSAF : 60 000 × 24,6 % = <strong>14 760 €</strong>.</li>
<li>CFP : 60 000 × 0,2 % = <strong>120 €</strong>.</li>
<li>CFE estimée : <strong>500 €</strong>.</li>
<li>Versement libératoire IR (option) : 60 000 × 2,2 % = <strong>1 320 €</strong>.</li>
<li><strong>Total charges</strong> : 14 760 + 120 + 500 + 1 320 = <strong>16 700 €</strong>.</li>
<li><strong>Revenu net après charges</strong> : 60 000 − 16 700 = <strong>43 300 €</strong>.</li>
</ul>
<p>Soit un taux de prélèvement effectif d'environ <strong>27,8 %</strong>. À comparer avec une EURL à l'IS où le total se situe plutôt entre 32 % et 40 % selon arbitrage rémunération/dividendes, mais avec déduction des charges réelles.</p>

<h2 id="autres-charges">Autres charges parfois oubliées</h2>
<p>Au-delà des charges obligatoires, le micro-entrepreneur doit budgéter :</p>
<ul>
<li><strong>Cotisation au compte bancaire professionnel</strong> obligatoire si CA &gt; 10 000 € pendant 2 ans : 80 à 300 €/an.</li>
<li><strong>Responsabilité Civile Professionnelle</strong> : 80 à 600 €/an selon l'activité (obligatoire pour les professions réglementées).</li>
<li><strong>Mutuelle santé</strong> personnelle : 50 à 200 €/mois (pas de mutuelle obligatoire en micro).</li>
<li><strong>Logiciel de facturation</strong> conforme à la facturation électronique en {YEAR} : 0 à 300 €/an.</li>
<li><strong>Frais bancaires</strong> spécifiques au compte pro : 60 à 240 €/an.</li>
<li><strong>Cotisation à un syndicat professionnel</strong> (facultatif, mais souvent stratégique).</li>
</ul>

<h2 id="quand-sortir">Quand sortir de la micro-entreprise ?</h2>
<p>Le régime micro montre ses limites dans plusieurs cas :</p>
<ul>
<li><strong>Charges réelles &gt; abattement forfaitaire</strong> : si vos achats représentent plus de 71 % du CA (revente), ou plus de 50 % en services, le régime micro paie cher. Bascule vers le réel ou société à l'IS recommandée.</li>
<li><strong>CA proche ou supérieur aux plafonds</strong> : la sortie devient obligatoire au 2e dépassement consécutif.</li>
<li><strong>Volonté de récupérer la TVA</strong> sur des investissements lourds (matériel, véhicule, locaux).</li>
<li><strong>Besoin de capitaliser</strong> (faire grandir une trésorerie sociale, ouvrir le capital, embaucher).</li>
<li><strong>Réinvestissement massif</strong> : la société à l'IS permet d'imposer le bénéfice à 15 % puis 25 % avant distribution, là où le micro impose tout en année N.</li>
</ul>
<p>Le passage vers l'EURL ou la SASU s'anticipe : la radiation micro doit être effective avant l'immatriculation de la nouvelle structure pour éviter le cumul de cotisations.</p>