<p>La facture d'avoir est un document comptable indispensable pour corriger ou annuler une facture initiale. Elle obéit à des règles strictes définies par le Code général des impôts (CGI) et impacte la TVA collectée comme la comptabilité du client.</p>

<h2>Qu'est-ce qu'une facture d'avoir ?</h2>
<p>La facture d'avoir (ou note de crédit, avoir commercial) est émise par le fournisseur au profit de son client pour reconnaître une créance en sa faveur. Elle vient corriger une facture initiale et entraîne une diminution du montant dû ou un remboursement. Contrairement à la facture classique qui constate une vente, l'avoir constate une réduction de chiffre d'affaires.</p>

<h2>Quand émettre une facture d'avoir ?</h2>
<p>Plusieurs situations justifient l'émission d'un avoir :</p>
<ul>
<li><strong>Annulation totale</strong> de la commande (livraison non effectuée, défaut majeur).</li>
<li><strong>Annulation partielle</strong> (livraison incomplète, quantités erronées).</li>
<li><strong>Retour de marchandise</strong> par le client (produits défectueux, non conformes).</li>
<li><strong>Remise commerciale</strong> accordée a posteriori (ristourne, geste commercial).</li>
<li><strong>Rabais</strong> pour défaut de qualité ou retard de livraison.</li>
<li><strong>Erreur de facturation</strong> (prix, quantité, TVA).</li>
</ul>

<h2>Mentions obligatoires</h2>
<p>L'avoir reprend les mentions obligatoires de la facture (article 242 nonies A annexe II du CGI) :</p>
<ul>
<li>Date d'émission et numéro unique séquentiel.</li>
<li>Mention explicite «Avoir» ou «Facture d'avoir».</li>
<li>Référence à la <strong>facture initiale</strong> (numéro et date).</li>
<li>Identification complète du fournisseur et du client (Siren, adresse, TVA intracommunautaire).</li>
<li>Désignation des produits ou services concernés.</li>
<li>Montant HT, taux et montant de TVA, montant TTC, <strong>tous en valeur négative</strong>.</li>
<li>Motif de l'avoir.</li>
</ul>

<h2>Comptabilisation de la facture d'avoir</h2>
<p>Côté fournisseur (qui émet l'avoir) :</p>
<ul>
<li>Débit compte 709 «Rabais, remises et ristournes accordés» (ou 7097 pour les avoirs sur ventes) : montant HT.</li>
<li>Débit compte 44571 «TVA collectée» : TVA.</li>
<li>Crédit compte 411 «Clients» : montant TTC.</li>
</ul>
<p>Côté client (qui reçoit l'avoir), écriture inverse via le compte 609 «Rabais, remises et ristournes obtenus» au crédit, et le compte 401 «Fournisseurs» au débit.</p>

<h2>Conséquences sur la TVA</h2>
<p>L'avoir réduit la TVA collectée du fournisseur et la TVA déductible du client. La régularisation s'opère sur la déclaration de TVA du mois ou trimestre d'émission de l'avoir. Si la facture initiale a déjà été déclarée, l'avoir vient en diminution de la TVA collectée (ligne dédiée sur la CA3). En cas de remboursement effectif au client, l'écriture est complétée par un débit 411 / crédit 512 «Banque». Conserver l'avoir 10 ans (durée légale).</p>