## Qu’est-ce qu’un escompte ?

## L’escompte bancaire

## L’escompte commercial ou escompte de règlement

## Qui est concerné par le mécanisme de l’escompte ?

## Comment fonctionne l’escompte ?

## Pourquoi recourir à l’escompte ?

## Les avantages de l’escompte bancaire

## Les inconvénients de l’escompte

## Combien coûte l’escompte ?

## Comment comptabiliser l’escompte bancaire ?

## FAQ

## Qu’est-ce qu’un effet de commerce ?

## Comment comptabiliser l’escompte commercial ?

## Quelle est la différence entre la remise et l'escompte ?

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Diplômé de l'ESSEC Business School.

Mis à jour le 27 octobre 2025

Le terme d’escompte est régulièrement utilisé par les entreprises, notamment dans le secteur BtoB. Mais il existe une subtilité puisqu’il peut à la fois faire référence à l’escompte bancaire et à l’escompte commercial. Or, il s’agit de deux mécanismes bien distincts. Nous vous proposons donc de voir plus en quoi consiste l’escompte, quelles sont ses différentes formes et comment il fonctionne.

Pour commencer, il est important de bien faire la différence entre l’escompte bancaire et l’escompte de règlement.

L’escompte bancaire est un prêt professionnel à court terme octroyé par un établissement bancaire suite à la cession d’un ou plusieurs effets de commerce détenus par l’entreprise en contrepartie du paiement d’une commission. Ainsi, la banque devient propriétaire de l’effet de commerce cédé.

L’entreprise bénéficie ainsi d’une avance de trésorerie puisqu’elle n’a pas à attendre la date d’échéance de l’effet de commerce (traite, bordereau Dailly, etc.). De son côté, la banque perçoit le paiement de l’effet escompté à la date d’échéance initialement prévue. C’est elle qui supporte le risque d’impayé.

C’est ce type d’escompte que nous allons voir plus en détail dans cette fiche.

L’escompte commercial, aussi appelé escompte de règlement, quant à lui, désigne un escompte sur facture. Concrètement, il s’agit d’une remise accordée sur le montant de la facture lorsque le client règle la facture sans attendre la date d’échéance.

🛠️ En pratique : par exemple, l’entreprise émet une facture avec un délai de paiement à 30 jours. Le client qui la règle à réception ou au bout de 15 jours pourra bénéficier d’une remise appelée escompte. Il y a donc un escompte pour paiement anticipé.

Toutefois, la possibilité de bénéficier d’un escompte et son taux doivent être prévus dans le contrat de vente, dans le contrat de prestation de services, dans les conditions générales de vente et/ou sur le devis signé par le client et la facture.

Le principal avantage de l’escompte de règlement est d’encourager les clients à régler plus rapidement leurs factures, afin de limiter les tensions de trésorerie au sein de l’entreprise. Cependant, cela implique que l’entreprise renonce à une partie de son chiffre d’affaires du fait de la remise accordée. Il est donc essentiel de prendre cet élément en considération lors du calcul des marges et des tarifs.

Pour calculer l’escompte commercial, la formule est la suivante :

Escompte commercial = taux de la remise X facture HT.

Pour bénéficier du mécanisme de l’escompte bancaire, plusieurs conditions doivent être réunies :

Le fonctionnement de l’escompte est relativement simple. Au préalable, l’entreprise doit demander l’ouverture d’une ligne d’escompte auprès de sa banque. Ainsi, elle bénéficie d’un plafond d’escompte, c’est-à-dire du montant maximum d’avance de trésorerie qu’elle peut avoir.

Ensuite, quand l’entreprise est payée par un effet de commerce, elle doit compléter un bordereau de remise à l’escompte en indiquant le nom du client, le montant de l’effet de commerce et sa date d’échéance.

La banque examine la demande, et si elle est accordée, elle crédite le compte de l'entreprise du montant de l’effet de commerce déduction faite de la commission. Dès lors, le plafond d’escompte est consommé en partie jusqu’à la date d’échéance de l’effet de commerce.

L’entreprise peut donc déposer d’autres effets de commerce à l’escompte si elle le souhaite, dans la limite du plafond déterminé avec la banque.

À la date d’échéance de l’effet de commerce, la banque demande le paiement de l’effet escompté au client, c’est-à-dire au débiteur. En cas d’impayé à échéance, la banque peut lancer une procédure de recouvrement aussi bien à l’encontre du débiteur que de l’entreprise bénéficiaire de l’escompte. Pour ce faire, elle dispose d’1 an à compter de la date d’échéance de l’effet. En effet, l’entreprise et son client sont solidaires du paiement de l’effet vis-à-vis de la banque. C’est ce que l’on appelle un recours cambiaire.

L’escompte, par définition, offre certains avantages pour l’entreprise, mais il faut également prendre en compte certains inconvénients.

Le principal avantage de l’escompte est l’avance de trésorerie. En effet, l’entreprise n’a pas à subir les retards de paiement prévus sur ses factures. Elle peut bénéficier immédiatement des sommes, et ainsi, limiter les risques de tensions de trésorerie, voire les décalages de trésorerie. L’entreprise peut ainsi disposer des fonds sans attendre, notamment pour régler ses fournisseurs, les salaires, etc.

L’escompte est donc un outil très intéressant pour optimiser la gestion du poste client.

De plus, dans la mesure où les effets escomptés sont cédés à la banque, ils ne sont pas inscrits au bilan de l’entreprise comme dettes. Cela permet donc de préserver la capacité d’endettement de l’entreprise en cas de besoin.

En outre, il est souvent plus facile d’obtenir une ligne d’escompte que d’obtenir un découvert bancaire. Les banques préfèrent souvent cette solution qui est plus encadrée.

L’escompte n’est pas un dispositif gratuit. Il s’agit d’un crédit par conséquent, il engendre des coûts pour l’entreprise. Le montant des commissions prélevées sur chaque remise de traite à l’escompte peut représenter un coût important pour l’entreprise. C’est pourquoi, la plupart des entreprises ne mettent pas tous les effets de commerce à l’escompte. Elles jaugent ce qui est le plus intéressant en fonction de sa trésorerie actuelle.

D’autre part, la banque joue un rôle essentiel dans le mécanisme de l’escompte. Le plus souvent, la ligne d’escompte est accordée pour 1 an. Une nouvelle étude de votre dossier doit alors être faite pour la renouveler. Or, si vous connaissez d’importantes difficultés financières ou si vos débiteurs sont défaillants, la banque peut refuser le renouvellement de l’escompte. Cela peut être très problématique si la santé de votre trésorerie repose uniquement sur ce mécanisme.

En outre, la banque peut refuser d’escompter une traite. C’est notamment le cas lorsque le débiteur a une note dégradée auprès de la Banque de France pour cause d’impayé.

Le coût de l’escompte varie d’un établissement bancaire à l’autre, et du taux de commission négocié. Toutefois, de manière générale, le coût de l’escompte prend en compte plusieurs facteurs comme :

Le calcul du coût de l’escompte est le suivant :

Coût de l’escompte = (valeur de la traite x taux d'escompte x nombre jours) / 36000

L’escompte, en comptabilité, doit faire l’objet d’un jeu d’écritures comptables comme suit :

Principale sources législatives et réglementaires :

Résumer cet article avec :

Un effet de commerce est un moyen de paiement qui prend la forme d’un titre négociable pouvant être cédé à un tiers. Les principaux effets de commerce sont le billet à ordre et la lettre de change (traite). Les effets de commerce peuvent faire l’objet d’un escompte bancaire.

Tout comme l’escompte bancaire, l’escompte commercial doit faire l’objet d’écritures comptables dans un compte spécifique :

La remise est un geste commercial accordé à un client afin de l’inciter à acheter. L’escompte commercial intervient une fois que l’achat est effectué. Il incite l’acheteur à ne pas attendre l’expiration du délai de règlement de la facture en contrepartie d’une baisse du prix.

Diplômé de l'ESSEC Business School.

Fiche mise à jour le 27 octobre 2025

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