<p>Le régime fiscal du micro-entrepreneur séduit par sa simplicité, mais il implique plusieurs impôts et taxes à connaître. Voici le panorama complet en {YEAR} pour anticiper vos obligations.</p>

<h2>L'impôt sur le revenu : deux options</h2>
<p>Le bénéfice du micro-entrepreneur est imposé à l'IR de deux manières au choix :</p>
<ul>
<li><strong>Régime de droit commun</strong> : application d'un abattement forfaitaire au CA déclaré (71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations BIC, 34 % pour les BNC). Le revenu net obtenu s'ajoute aux autres revenus du foyer et subit le barème progressif de l'IR (0 % à 45 %).</li>
<li><strong>Versement libératoire</strong> : prélèvement forfaitaire sur le CA (1 % vente, 1,7 % BIC service, 2,2 % BNC). Cumulé avec les cotisations sociales lors du paiement mensuel ou trimestriel à l'URSSAF. Réservé aux foyers dont le RFR de N-2 est inférieur à 27 478 € (par part fiscale).</li>
</ul>
<p>Le versement libératoire est avantageux pour les revenus moyens à élevés. À l'inverse, il devient pénalisant si le foyer est peu ou pas imposable.</p>

<h2>Les cotisations sociales</h2>
<p>Les cotisations sont calculées sur le CA encaissé, à un taux variable selon l'activité :</p>
<ul>
<li><strong>Vente de marchandises</strong> : 12,3 % du CA.</li>
<li><strong>Prestations de services BIC</strong> : 21,2 % du CA.</li>
<li><strong>Prestations libérales BNC</strong> (CIPAV ou régime général) : 21,1 % à 23,1 % du CA.</li>
</ul>
<p>Ces cotisations couvrent maladie, retraite, allocations familiales, CSG-CRDS. Elles sont déclarées et payées chaque mois ou trimestre via le portail autoentrepreneur.urssaf.fr. L'ACRE peut diviser ces taux par deux la première année si vous êtes éligible.</p>

<h2>La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)</h2>
<p>La <strong>CFE</strong> est due par tout micro-entrepreneur à partir de la <strong>deuxième année</strong> d'activité. La première année est exonérée. Son montant dépend de la commune (entre 250 et 3 500 € selon la base minimum) et du chiffre d'affaires. Une exonération totale est appliquée si le CA annuel est inférieur à 5 000 €.</p>
<p>La CFE est appelée en décembre et payable au plus tard le 15 décembre. Un acompte de juin existe pour les CFE supérieures à 3 000 €.</p>

<h2>La TVA et les seuils de franchise</h2>
<p>Le micro-entrepreneur bénéficie par défaut de la <strong>franchise en base de TVA</strong> : il facture HT et ne collecte pas de TVA. Les seuils de franchise en {YEAR} sont :</p>
<ul>
<li>91 900 € pour la vente de marchandises (seuil majoré 101 000 €).</li>
<li>36 800 € pour les prestations de services (seuil majoré 39 100 €).</li>
</ul>
<p>Dès dépassement du seuil majoré sur 2 années consécutives, la TVA devient obligatoire. Il faut alors facturer avec TVA, la collecter et la reverser à l'administration fiscale (déclaration CA3 ou CA12).</p>

<h2>La déclaration annuelle 2042-C-PRO</h2>
<p>Chaque année, le micro-entrepreneur déclare son CA dans la déclaration de revenus 2042-C-PRO, formulaire complémentaire au 2042 général. Les cases dépendent de l'activité et du régime fiscal :</p>
<ul>
<li>Cases 5HQ à 5KQ pour le régime classique (vente, BIC service, BNC).</li>
<li>Cases 5TA à 5VA pour le versement libératoire (à reporter pour information).</li>
</ul>
<p>Cette déclaration est obligatoire même si vous êtes au versement libératoire. Elle permet à l'administration de calculer le revenu fiscal de référence et de vérifier les seuils de franchise.</p>