[{"text": "Quelle différence entre résultat comptable et résultat fiscal ?", "answer": "Le résultat comptable suit les règles du PCG pour donner une image fidèle. Le résultat fiscal applique les règles du CGI pour déterminer l'assiette de l'impôt. Les retraitements (réintégrations et déductions) font le pont entre les deux."}, {"text": "Où trouver le résultat fiscal ?", "answer": "Sur la ligne XN du formulaire 2058-A de la liasse fiscale (régime réel normal) ou du 2033-B (régime simplifié). Ce montant sert de base au calcul de l'IS."}, {"text": "Quel taux d'IS s'applique ?", "answer": "Taux normal de 25 % sur le résultat fiscal positif. Taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 € pour les PME éligibles (CA HT inférieur à 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques)."}, {"text": "Que faire d'un déficit fiscal ?", "answer": "Il peut être reporté en avant sans limite de durée (plafond annuel 1 M€ + 50 % au-delà) ou en arrière sur l'exercice précédent (carry-back) dans la limite de 1 M€."}]