<p>Les niches fiscales désignent les dispositifs dérogatoires permettant de réduire son impôt : réductions, crédits d'impôt, exonérations et abattements. Destinées à encourager certains comportements (investissement, emploi, dons), elles sont nombreuses mais encadrées, notamment par un plafonnement global. Comprendre leur fonctionnement permet d'optimiser légalement sa fiscalité, pour les particuliers comme pour les entreprises.</p><h2>Qu'est-ce qu'une niche fiscale</h2><p>Une niche fiscale est une mesure dérogatoire au droit commun qui réduit l'impôt dû, en contrepartie d'un comportement encouragé par les pouvoirs publics : investir, employer, donner, innover. Ces dispositifs prennent diverses formes et constituent autant de leviers d'optimisation légale. Le terme regroupe l'ensemble des avantages fiscaux dérogatoires prévus par la loi.</p><h2>Les types de dispositifs</h2><p>On distingue plusieurs mécanismes : la réduction d'impôt, qui diminue directement l'impôt dû ; le crédit d'impôt, qui peut donner lieu à un remboursement si l'impôt est insuffisant ; l'exonération, qui dispense d'impôt sur certains revenus ; et l'abattement, qui réduit la base imposable. Chaque type a ses règles et ses effets propres sur la charge fiscale.</p><h2>Les niches pour les entreprises</h2><p>Les entreprises bénéficient de nombreux dispositifs : crédit d'impôt recherche, crédit d'impôt formation, exonérations liées à l'implantation dans certaines zones, dispositifs favorisant l'investissement ou l'emploi. Mobiliser ces niches lorsqu'on y est éligible relève d'une gestion fiscale avisée. Elles visent à soutenir l'innovation, l'emploi et le développement économique.</p><h2>Le plafonnement global</h2><p>Pour les particuliers, l'avantage tiré de la plupart des niches fiscales est soumis à un plafonnement global annuel : le total des réductions et crédits d'impôt ne peut excéder un certain montant. Ce plafond évite que le cumul de dispositifs n'annule totalement l'impôt. Certains dispositifs spécifiques échappent toutefois à ce plafonnement.</p><h2>Utiliser les niches à bon escient</h2><p>Recourir aux niches fiscales est légal et légitime, mais suppose de respecter scrupuleusement leurs conditions et de ne pas dénaturer leur objet. Un dispositif mal appliqué peut être remis en cause. L'optimisation par les niches doit s'inscrire dans une stratégie cohérente et, idéalement, être validée par un conseil. Bien utilisées, elles permettent de payer le juste impôt.</p>