## En quoi consiste l’allègement des cotisations employeur ?

## Qui est concerné par l’allègement des cotisations employeur ?

## Les employeurs concernés par l’allègement des cotisations patronales

## Les salariés

## Quelles sont les cotisations concernées par l’allègement des cotisations employeur ?

## Comment calculer l’allègement des cotisations employeur ?

## Étape 1 : le calcul du coefficient

## Étape 2 : le calcul de la réduction

## Étape 3 : l’imputation sur les cotisations

## Comment bénéficier de l’allègement des cotisations employeur ?

## Peut-on cumuler l’allègement des cotisations employeur avec d’autres avantages ?

## FAQ

## Quelles sont les cotisations de l'employeur ?

## Quel est le coût d'un salarié pour un employeur ?

## Qu'est-ce que l’allègement sur fiche de paie ?

## C'est quoi l'allègement sur une fiche de paie ?

## Exonération charges sociales bas salaires : qu'est-ce que c'est ?

## Quelle est la déduction forfaitaire des cotisations patronales ?

## Exonérations de charges patronales pour les seniors : de quoi s'agit-il ?

Cliquez ici pour reprendre votre démarche

Compte pro/facturation

Modifier son entreprise

Fermer son entreprise

Création d'entreprise

Sélection de fiches pratiques

Docteur en droit et diplômé de Harvard.

Mis à jour le 16 octobre 2025

Les cotisations employeur sont des cotisations sociales versées par l’employeur afin de financer la protection sociale. Ainsi, lorsqu’une entreprise recrute un salarié, il est important qu’elle tienne compte des cotisations patronales à verser en plus du salaire brut du salarié. Celles-ci sont calculées en fonction du revenu du salarié mais, dans certains cas, elles peuvent faire l’objet d’une exonération ou d’un allègement. Ce dispositif répond au nom de « réduction générale des cotisations patronales », anciennement appelée « réduction Fillon » et que l’on trouve encore sous l’appellation « zéro cotisation Urssaf ».

En quoi consiste l’allègement des cotisations employeur ? Sur quoi s’applique l’allègement de cotisations employeur en 2025 et comment en bénéficier ? Legalstart vous explique et vous donne toutes les modalités de calcul, pour des cotisations patronales réduites.

Les cotisations sociales employeur correspondent à la part des cotisations sociales payées par l’employeur. Elles apparaissent sur la fiche de paie, c’est d’ailleurs l’une des mentions obligatoires du bulletin de paie.

Par définition, l’allègement des cotisations employeur se caractérise par une diminution du montant des cotisations versées par l’employeur. L’allègement des cotisations employeur s’applique à tous les employés en contrat de travail dont l’emploi entraîne l’affiliation à l’assurance chômage.

Bon à savoir : les cotisations sociales sont complétées par une partie versée par le salarié, que l’on appelle les cotisations sociales salariales.

L'allègement de cotisation employeur est un levier de compétitivité significatif pour les entreprises, en particulier pour celles qui emploient une main-d'œuvre peu ou moyennement qualifiée. En réduisant le coût du travail pour les salaires proches du SMIC, ce dispositif favorise l'embauche et le maintien dans l'emploi. Il permet aux entreprises de renforcer leur masse salariale tout en maîtrisant leurs charges, ce qui peut se traduire par une augmentation de la productivité, une meilleure qualité de service ou une capacité d'investissement accrue. L'allègement contribue ainsi à créer un environnement économique plus favorable à la croissance des entreprises.

Face à la complexité des cotisations sociales, il est essentiel de comprendre qui peut bénéficier des dispositifs d'allègement mis en place par l'État. Ces réductions, loin de concerner uniquement une catégorie restreinte d'employeurs ou de salariés, s'appliquent à un large éventail de situations. Elles visent à encourager l'emploi en allégeant le poids des charges sociales sur les entreprises. Mais pour en profiter pleinement, il est crucial de connaître précisément les conditions d'éligibilité qui encadrent ces allègements.

Tous les employeurs sont concernés par l’allègement des cotisations patronales. Toutefois, par exception, l’allègement de cotisations employeur ne s’applique pas :

Tous les types de contrats de travail sont concernés par une potentielle réduction des cotisations patronales : contrat à temps plein, à temps partiel, en CDI, en CDD ou même en alternance. L’allègement des cotisations employeur concerne spécifiquement plusieurs types de salariés :

Depuis 2019, l’allègement des cotisations employeur s’applique également aux chantiers d’insertion et associations intermédiaires, aux salariés en contrat d’apprentissage, aux salariés de plus de 45 ans en contrat de professionnalisation (le salaire en contrat de professionnalisation peut varier en fonction de l’âge et du niveau de qualification), et aux employeurs des DROM-COM n’optant pas pour l’exonération spécifique à leur territoire.

La condition de rémunération est remplie lorsque le montant de salaire brut est inférieur à :

Dans le cadre d’un contrat à temps partiel, le plafond à retenir pour vérifier que la réduction de cotisations employeur s’applique est calculé au prorata du temps de travail.

Attention : allègement des cotisations patronales et heures supplémentaires n’ont pas de lien. Ces dernières, ainsi que les heures complémentaires, sont concernées par l’allègement de cotisation salariale. La réduction générale des cotisations patronales (l'allègement) s'applique bien sur la totalité de la rémunération brute, y compris les heures supplémentaires et complémentaires.

Comme indiquées dans l'article L241-13 du Code de la sécurité sociale, les charges patronales suivantes sont concernées par l’allègement :

Bon à savoir : la loi de finances pour 2025 a intégré la prime de partage de la valeur dans l'assiette de la réduction et dans la formule de calcul du coefficient de réduction.

Le calcul de l’allègement de la cotisation employeur se fait en trois étapes, mentionnées dans les articles D241-6 à D241-12 du Code de la sécurité sociale :

Quelle est la déduction forfaitaire des cotisations patronales ? Concernant l’allègement de cotisation employeur en 2025, le calcul du coefficient se fait selon la formule suivante :

Coefficient = (T/0,6) x [1,6 x (SMIC annuel / salaire annuel brut) -1]

Une fois que le coefficient a été obtenu, il suffit de multiplier le coefficient avec la rémunération brute annuelle du salarié pour obtenir le montant de l’allègement de charges patronales.

La rémunération annuelle brute du salarié doit prendre en compte l’ensemble des rémunérations du salarié (salaire, primes, gratifications, heures complémentaires, indemnités compensatrices de congés payés).

Bon à savoir : ne sont pas inclus dans la rémunération annuelle les remboursements de frais professionnels.

La formule pour obtenir le montant de l’exonération de cotisation employeur est la suivante :

Réduction = rémunération brute annuelle x coefficient.

Pour les salariés en contrat de travail temporaire auprès de plusieurs entreprises utilisatrices, le coefficient est calculé pour chaque mission. En cas de renouvellement, c’est la totalité de la période jusqu’à échéance du renouvellement qui est prise en compte pour le calcul. De même, pour un salarié en CDD, à chaque contrat le calcul d’allègement des cotisations doit être refait.

Voici un tableau reprenant les 2 formules de calcul de l’allègement des cotisations employeur en 2025 selon la taille de l’entreprise :

Formule de calcul de la réduction

● Moins de 50 salariés

● Taux Fnal de 0,10 %

Rémunération annuelle brute × (0,3193 ÷ 0,6) × [ (1,6 × SMIC annuel / salaire annuel brut) - 1 ]

● 50 salariés et plus

● Taux Fnal de 0,50 %

Rémunération annuelle brute × (0,3233 ÷ 0,6) × [ (1,6 x SMIC annuel / salaire annuel brut) - 1 ]

Astuce : pour plus de simplicité, vous pouvez utiliser un simulateur de calcul pour l’allègement de la cotisation employeur.

Enfin, une fois le montant de la réduction globale calculé, celle-ci doit être imputée respectivement sur les cotisations URSSAF puis sur les cotisations versées aux institutions de retraite complémentaire (IRC).

Attention : le coefficient appliqué aux IRC ne dépasse pas 6,01 % (soit 0,061) et de 0,50 % pour les accidents du travail et maladies professionnelles (AT/MP). Le taux de la contribution patronale à l'assurance chômage est de 4,00 %.

Imputation du montant de la réduction globale 2025

Sur les cotisations Urssaf

Sur les cotisations IRC

Entreprises de moins de 50 salariés

Montant de l’allègement × (0,259 ÷ 0,3193)

Montant de l’allègement × (0,0601 ÷ 0,3193)

Entreprises de 50 salariés et plus

Montant de l’allègement × (0,263 ÷ 0,3233)

Montant de l’allègement × (0,0601 ÷ 0,3233)

Le calcul de l’allègement des cotisations employeur est complexe, c’est pourquoi il est vivement recommandé de faire appel à un gestionnaire de paie.

La procédure d’allègement des cotisations employeur est déclarative. La déclaration se réalise lors de la DSN (Déclaration sociale nominative). Doivent être spécifiés :

Vous devez pouvoir justifier de votre calcul en cas de contrôle. Il existe aussi une possibilité de régularisation en cas d’erreur : celle-ci s’effectue sur la DSN suivante.

La gestion de l'allègement de cotisation employeur est entièrement intégrée au système de la Déclaration Sociale Nominative (DSN). L'employeur calcule le coefficient de réduction pour chaque salarié en fonction de sa rémunération et des valeurs du SMIC et du coefficient T de l'année, puis déclare ce montant directement dans la DSN mensuelle. Cette procédure dématérialisée simplifie grandement les démarches et assure une transmission sécurisée et conforme des informations à l'Urssaf. En cas de contrôle, l'employeur doit être en mesure de justifier son calcul en présentant les fiches de paie et les données de la DSN.

Certains avantages sont cumulables avec l’allègement des cotisations employeur. Il s’agit :

A contrario, il est impossible pour un employeur de cumuler l’allègement général des cotisations patronales avec :

Bon à savoir : un employeur peut choisir de renoncer à une exonération spécifique au profit de l’allègement général des cotisations. Dans ce cas, ce dernier s’applique sur la partie de l’année restante.

Résumer cet article avec :

Les cotisations de l’employeur, ou cotisations patronales, sont les charges payables par l’employeur. Elles permettent au salarié de bénéficier d’une protection sociale. Au titre des cotisations employeur, on retrouve notamment les cotisations d'allocations familiales, d'assurance chômage, de sécurité sociale (assurance maladie-maternité, invalidité, vieillesse et décès), d’accidents du travail, la contribution solidarité autonomie (CSA), le versement au Fonds national d'aide au logement (Fnal), les AGS…

Le salaire net ne correspond pas à ce que coûte réellement un salarié à son employeur. Le coût d’un salarié pour un employeur est égal à son salaire net additionné des cotisations patronales et des cotisations salariales. Les cotisations employeur correspondent en moyenne à 40 % du salaire brut et peuvent bénéficier d’un allègement. Les charges salariales s’élèvent en moyenne à 22 %.

La fiche de paie d’un salarié comprend notamment le montant du salaire brut, ainsi que les cotisations patronales, déduction faite des exonérations et allègements. La mention de l’allègement de cotisation employeur sur la fiche de paie est obligatoire. Néanmoins le bulletin de paie peut soit totaliser l’ensemble des réductions applicables sur le salaire, soit les taux des cotisations après application du coefficient de réduction.

L'allègement cotisation employeur sur bulletin de salaire se présente comme une réduction du montant des cotisations patronales, calculée via un coefficient. Cette réduction, qui apparaît sur la fiche de paie du salarié, a pour effet de diminuer le coût du travail pour l'employeur.

L'exonération charges sociales bas salaires est un dispositif qui permet aux employeurs de bénéficier d'une réduction progressive des cotisations patronales pour les salaires inférieurs à un certain plafond, généralement fixé à 1,6 fois le SMIC.

La déduction forfaitaire des cotisations patronales est un dispositif qui permet aux employeurs de bénéficier d'une déduction d'un montant forfaitaire par heure supplémentaire effectuée par leurs salariés. Le montant de cette déduction varie selon l'effectif de l'entreprise (1,50 € ou 0,50 €).

Les exonérations de charges patronales pour les seniors sont des dispositifs qui peuvent s'appliquer à l'emploi de salariés âgés de 45 ans et plus, notamment dans le cadre de contrats de professionnalisation. Ces aides visent à favoriser l'embauche et le maintien en emploi des seniors.

Docteur en droit et diplômé de Harvard.

Fiche mise à jour le 16 octobre 2025

Vous souhaitez éviter les erreurs et simplifier la gestion de la paie de vos salariés ?

Téléchargez notre guide gratuit sur la comptabilité

Ces articles pourraient aussi vous intéresser :

Paiement du salaire : modalités et échéances

La mutuelle sur la fiche de paie : mode d'emploi 2025

Bulletin de salaire simplifié : comment le lire ?

Bulletin de paie dématérialisé : conditions et modalités

Fiche de paie : tout ce qu’il faut savoir en 2025

IFM (Indemnité de fin de mission) : règles et calcul

Recherches les plus fréquentes

Legalstart est une solution 100% digitale qui répond à l’intégralité des besoins des entrepreneurs : création d’entreprise, démarches juridiques, gestion administrative, facturation, comptabilité, etc. Grâce à l’accompagnement d’experts juridiques dédiés, les professionnels disposent d’une offre complète, fiable et rassurante, au meilleur prix.

Inscrivez-vous à la newsletter Legalstart

Yolaw SAS50 rue d’Hauteville75010 PARIS

Contactez-nous01 76 39 00 60

Du lundi au vendredi de 9h à 19hLe samedi de 10h à 18h

Vos échanges avec Legalstart sont protégés par notre charte de respect de la vie privée.

© Legalstart.fr 2025. Tous droits réservés.

Informations importantes sur les services et abonnements fournis par Legalstart : Legalstart est développé par Yolaw SAS, RCS Paris n° 753 892 926. Legalstart n'est pas un cabinet d'avocats ni un cabinet d'expertise comptable. Conformément à la loi n° 71-1130 du 31 décembre 1971, Legalstart n’est pas autorisée à fournir aux internautes des conseils juridiques personnalisés ni à rédiger des actes juridiques adaptés à leur situation. Legalstart permet aux utilisateurs de créer eux-mêmes des actes juridiques à partir de modèles. L'utilisation du service est soumise à nos conditions générales. Conformément au Règlement Général sur la Protection des Données (RGPD), vous disposez d'un droit d'accès aux données personnelles vous concernant et d'un droit de rectification ainsi qu'un droit d'opposition à leur diffusion sur le Site. Pour nous contacter : notre formulaire ou Yolaw SAS, 50 rue d'Hauteville, 75010 Paris, téléphone : 01 76 39 00 60.

On a besoin de vous !

Si vous appréciez notre contenu, un avis sur Google nous aiderait énormément !

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ol

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul

• ul