["Trésorerie nette = FRNG - BFR (ou Disponibilités - Concours bancaires).", "Positive = liquidités disponibles, négative = découverts et risque.", "BFR mesure le besoin de financement du cycle d'exploitation.", "Leviers d'amélioration : créances, dettes, stocks, ressources stables.", "Plan de trésorerie 12 mois glissants : outil de pilotage essentiel."]