<p>La loi Madelin permet aux travailleurs non salariés (TNS) de déduire de leur revenu imposable les cotisations versées au titre de leur mutuelle, prévoyance, retraite complémentaire ou perte d'emploi. Pour un auto-entrepreneur, l'accès au dispositif Madelin est en réalité impossible, du fait des spécificités du régime micro.</p>

<h2>Pourquoi la loi Madelin ne s'applique pas en micro</h2>
<p>Le mécanisme Madelin fonctionne par déduction sur le bénéfice imposable du TNS. Or, le régime micro-entreprise repose sur un système forfaitaire : impossible de déduire des charges réelles puisque l'administration applique automatiquement un abattement (34 %, 50 % ou 71 % selon l'activité). Ce forfait est censé couvrir toutes les charges, y compris les assurances facultatives.</p>
<p>En clair : un auto-entrepreneur peut souscrire à un contrat Madelin pour sa couverture santé ou prévoyance, mais il ne pourra pas déduire les primes versées. L'avantage fiscal du dispositif est neutralisé par le régime micro.</p>

<h2>Quels TNS peuvent réellement bénéficier de Madelin</h2>
<p>L'avantage Madelin est réservé aux régimes au réel :</p>
<ul>
<li>Entreprise Individuelle (EI) au réel simplifié ou normal.</li>
<li>EURL à l'IR (déductible au niveau du gérant TNS).</li>
<li>SARL avec gérant majoritaire (TNS).</li>
<li>SELARL pour les professions libérales.</li>
</ul>
<p>Dans ces régimes, les cotisations Madelin sont déductibles dans des plafonds annuels précis (variables selon catégorie : santé, prévoyance, retraite).</p>

<h2>Plafonds de déduction Madelin {YEAR}</h2>
<p>Pour les TNS éligibles (hors micro) :</p>
<ul>
<li><strong>Santé et prévoyance</strong> : 3,75 % du BIC/BNC + 7 % du PASS, plafonné à 3 % de 8 PASS.</li>
<li><strong>Retraite</strong> : 10 % du BIC/BNC dans la limite de 8 PASS + 15 % du BIC entre 1 et 8 PASS.</li>
<li><strong>Perte d'emploi (chômage du dirigeant)</strong> : 1,875 % du BIC/BNC + 2,5 % du PASS.</li>
</ul>
<p>Le PASS {YEAR} = 46 368 €. Les plafonds sont donc très généreux pour les TNS au réel.</p>

<h2>Alternatives pour un auto-entrepreneur</h2>
<p>À défaut de Madelin, plusieurs options existent pour se protéger :</p>
<ul>
<li><strong>Mutuelle santé non Madelin</strong> : à choisir parmi les contrats grand public ou TNS, sans avantage fiscal mais avec une couverture parfois supérieure pour un prix similaire.</li>
<li><strong>Prévoyance individuelle</strong> : assure des indemnités journalières en cas d'arrêt de travail, capital décès et invalidité. Tarif 40 à 100 €/mois.</li>
<li><strong>Plan d'épargne retraite individuel (PER)</strong> : déductible du revenu global dans la limite de 10 % des revenus pros (sans plafond pour le revenu global). Accessible à tous les contribuables, y compris auto-entrepreneurs.</li>
<li><strong>Assurance vie</strong> : pour préparer la retraite et la transmission de patrimoine.</li>
</ul>

<h2>Bascule du régime micro vers le réel</h2>
<p>Un auto-entrepreneur peut choisir de basculer vers un régime au réel pour bénéficier de Madelin, soit par dépassement des seuils (188 700 € ou 77 700 € selon activité), soit volontairement. Cette bascule justifie le passage en EI au réel ou en société (EURL, SARL). À évaluer avec un expert-comptable : la déductibilité Madelin doit compenser le surcoût administratif et fiscal du passage au réel.</p>